會計(jì)管理制度基礎(chǔ)
會計(jì)管理制度基礎(chǔ) 二　O　O　四　年　十二　月　三　日 廣東派爾富科技有限公司會計(jì)管理制度基礎(chǔ) 目 錄 一、財(cái)務(wù)、會計(jì)與稽核工作職責(zé)………………………………………第1頁 二、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定……………………………………………第1頁 三、庫存現(xiàn)金報(bào)表記載簡則……………………………………………第4頁 四、接收承兌票據(jù)處理準(zhǔn)則……………………………………………第5頁 五、各部門月績分析細(xì)則………………………………………………第5頁 六、財(cái)務(wù)與會計(jì)管理規(guī)章………………………………………………第5頁 ……賬款管理辦法…………………………………………………第5頁 ……現(xiàn)金收支管理辦法……………………………………………第7頁 ……傳票審核職權(quán)劃分辦法………………………………………第8頁 七、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則………………………………………第9頁 會 計(jì) 管 理 制 度 基 礎(chǔ) （說明：本財(cái)務(wù)制度適應(yīng)于廣東派爾富科技及所有下屬分動機(jī)構(gòu)） 一、財(cái)務(wù)、會計(jì)與稽核工作職責(zé) |財(cái)務(wù)部工作職責(zé)(記賬部分)： | |1、各項(xiàng)會計(jì)憑證的審核、編號、裝訂及保管事項(xiàng)。 | |2、各種明細(xì)分類賬的登載及保管事項(xiàng)。 | |3、日結(jié)單及日記表的編制事項(xiàng)。 | |4、總分類賬的登錄與保管事項(xiàng)。 | |5、傭金及銷貨津貼的核算事項(xiàng)。 | |6、結(jié)賬時有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事項(xiàng)。 | |7、各部門、分支機(jī)構(gòu)收支賬項(xiàng)的審核事項(xiàng)。 | |8、各部門、分支機(jī)構(gòu)存貨的核對事項(xiàng)。 | |9、辦理與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)及報(bào)表。 | |10、辦理年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。 | |11、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。 | |12、會計(jì)制度、章則、會計(jì)表單的設(shè)計(jì)、修訂及控制事項(xiàng)。 | |13、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動、長期趨勢的分析及會計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋 | |14、分析比較有關(guān)資料。作為擬定各項(xiàng)決策的參考。 | |15、管理上開源節(jié)流、增收減耗及減少不經(jīng)濟(jì)支出的建議。 | |16、其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。 | | | |成本、費(fèi)用會計(jì)工作職責(zé)： | |1、各項(xiàng)原材料、物料、包裝物、成品、半成品、在產(chǎn)品收付事項(xiàng)的核算。 | |2、原材料轉(zhuǎn)賬傳票的編制事項(xiàng)。 | |3、公司成本轉(zhuǎn)賬傳票編制事項(xiàng)。 | |4、折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。 | |5、公司成本的審核事項(xiàng)。 | |6、公司零星支出、差旅費(fèi)等報(bào)銷單據(jù)的審核事項(xiàng)。 | |7、對外協(xié)加工報(bào)告、加工成本審核事項(xiàng)。 | |8、結(jié)賬時有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。 | |9、各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處銷貨成本與補(bǔ)貼的計(jì)算事項(xiàng)。 | |10、各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處各項(xiàng)成本、費(fèi)用的分析比較及控制事項(xiàng)。 | |11、其他與成本、費(fèi)用計(jì)算有關(guān)的事項(xiàng)。 | 二、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。 第二條 會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《會計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，分 支機(jī)構(gòu)、辦事處、片區(qū)因業(yè)務(wù)需要建立會計(jì)帳簿的，其會計(jì)科目及明細(xì)科目必須根據(jù)總 部財(cái)務(wù)要求統(tǒng)一設(shè)置，各部新增科目時，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 第三條 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，即包含有現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬 憑證五種形式。 (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制憑證，（實(shí)行電算化的企業(yè)[下以電算化表示]，根據(jù)原 始憑證并輸入電腦會計(jì)帳務(wù)系統(tǒng)；） (二)根據(jù)憑證匯總表編制憑證匯總表，（電算化：需根據(jù)憑證頁號打印憑證匯總表，并 裝訂于憑證首頁）； (三)根據(jù)憑證匯總登記總分類賬，（電算化：每月末打印總帳，并留檔）； (四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；
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