內(nèi)部控制報告－保留意見
內(nèi)部控制報告 利安達(dá)x字[2003]第 號 ABC股份有限公司董事會： 我們審計了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資 情況，并于XXXX年XX月XX日出具了清產(chǎn)核資審計報告。建立健全內(nèi)部控制是貴公司的責(zé) 任，我們在審計過程中了解和評價貴公司與資產(chǎn)清查以及會計報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制 ，其目的不是為內(nèi)部控制提供可信性保證，而是為了確定審計程序的性質(zhì)、時間及范圍 ，并據(jù)此對資產(chǎn)清查結(jié)果發(fā)表審計意見。 內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性 。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序遵循 的程度，根據(jù)內(nèi)部控制結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。 （描述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標(biāo)的影響）有效的內(nèi)部控制能夠為企 業(yè)及時防止或發(fā)現(xiàn)會計報表中重大錯報提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內(nèi)部控 制失去這一功能。 根據(jù)對內(nèi)部控制的了解和評價，除上述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標(biāo)的 影響外，我們未發(fā)現(xiàn)貴公司截止至XXXX年XX月XX日與資產(chǎn)清查結(jié)果有關(guān)的內(nèi)部控制存在 重大缺陷。 我們并沒有專門對貴公司內(nèi)部控制進(jìn)行審核，而是在審計過程中了解、測試和評價 了與資產(chǎn)清查結(jié)果相關(guān)的內(nèi)部控制，如果我們專門對貴公司內(nèi)部控制進(jìn)行審核，可能會 發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)向你們報告的事項。 本報告僅供貴公司董事會、管理當(dāng)局及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)使用。因使用不當(dāng)造 成的后果，與執(zhí)行本審計業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。 附件：ABC股份有限公司內(nèi)部控制說明 利安達(dá)信隆會計師事務(wù)所 中國注冊會計師 有限責(zé)任公司 中國注冊會計師 中國·北京 二??XX年XX月XX日
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