客戶財(cái)務(wù)能力分析工具——雷達(dá)圖

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客戶財(cái)務(wù)能力分析工具——雷達(dá)圖
客戶財(cái)務(wù)能力分析工具——雷達(dá)圖 對客戶財(cái)務(wù)能力分析的重要工具,從動態(tài)和靜態(tài)兩個(gè)方面分析客戶的財(cái)務(wù)狀況。靜態(tài)分 析將客戶的各種財(cái)務(wù)比率與其他相似客戶或整個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)比率作橫向比較;動態(tài)分析 ,把客戶現(xiàn)時(shí)的財(cái)務(wù)比率與先前的財(cái)務(wù)比率作縱向比較,就可以發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)及經(jīng)營情 況的發(fā)展變化方向。雷達(dá)圖把縱向和橫向的分析比較方法結(jié)合起來,計(jì)算綜合客戶的收 益性、成長性、安全性、流動性及生產(chǎn)性這五類指標(biāo)。 (二)詳解   下面對涉及的5類指標(biāo)進(jìn)行說明。   1. 收益性指標(biāo)   分析收益性指標(biāo),目的在于觀察客戶一定時(shí)期的收益及獲利能力。主要指標(biāo)含義及 計(jì)算公式如圖1所示: |[pic] |   2.安全性指標(biāo)   安全性指的是客戶經(jīng)營的安全程度,也可以說是資金調(diào)度的安全性。分析安全性指 標(biāo),目的在于觀察客戶在一定時(shí)期內(nèi)償債能力。主要指標(biāo)含義及計(jì)算公式如圖2所示: |[pic] |   其中流動負(fù)債說明每1元負(fù)債有多少流動資金作為保證,比率越高,流動負(fù)債得到償 還的保障就越大。但比率過高,則反映客戶滯留在流動資產(chǎn)上的資金過多,未能有效利 用,可能會影響客戶的獲利能力。經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為,流動比率在2:1左右比較合適。所謂’速動 資產(chǎn)’,通俗地講就是可以立即變現(xiàn)的資產(chǎn),主要包括流動資產(chǎn)中的現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng) 收票據(jù)、應(yīng)收賬款等,而存貨則變現(xiàn)能力較差。因此,從流動資產(chǎn)中扣除存貨后則為’速 動資產(chǎn)’。經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為,速動比率在1:1左右較為合適。資產(chǎn)負(fù)債率越高,客戶借債資金在 全部資金中所占比重越大,在負(fù)債所支付的利息率低于資產(chǎn)報(bào)酬率的條件下,股東的投 資收益率就越高,對股東有利,說明經(jīng)營有方,善用借債。但是,比率越高,借債越多 ,償債能力就越差,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。而負(fù)債比率越低,說明客戶在償債時(shí)存在著資金 緩沖。因此,資產(chǎn)負(fù)債率也要保持適當(dāng)水平,一般說來,低于50%的資產(chǎn)負(fù)債率比較好 ;所有者(股東)權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和等于1,所有者(股東)權(quán)益比率越大,資產(chǎn)負(fù) 債比率越小,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越??;利息保障倍數(shù)如果比率低于1,說明客戶經(jīng)營所得還不足 以償付借債利息,因此,該比率至少應(yīng)大于1。比率越高,說明按時(shí)按量支付利息就越有 保障。   3.流動性指標(biāo)   分析流動性指標(biāo),目的在于觀察客戶在一定時(shí)期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)狀況,掌握客戶資金的 運(yùn)用效率。主要指標(biāo)含義及計(jì)算公式如圖3所示: |[pic] |   總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別反映全部資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和 流動資產(chǎn)的使用效率,比率越高,說明資產(chǎn)利用率越高,獲利能力強(qiáng);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 反映年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),比率越高,說明客戶催收賬款的速度越快, 壞賬損失的可能性越小;存貨周轉(zhuǎn)率越高,說明投入存貨至銷售收回的平均期間就越短 ,資金回收越快,效率越高。   4.成長性指標(biāo)   分析成長性指標(biāo),目的在于觀察客戶在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營能力的發(fā)展變化趨勢,一個(gè) 客戶既使收益性高,但成長必不好,也就表明其未來盈利能力下降。因此,以發(fā)展的眼 光看客戶,動態(tài)的分析客戶財(cái)務(wù)資料,對戰(zhàn)略制定來講特別重要。計(jì)算這類指標(biāo)比較簡 單見圖4: |[pic] |   5.生產(chǎn)性指標(biāo)   分析生產(chǎn)性指標(biāo),目的在于了解在一定時(shí)期內(nèi)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營能力、水平和成果的 分配。主要指標(biāo)見圖5所示: |[pic] |   上述客戶財(cái)務(wù)能力的五性分析結(jié)果可以用雷達(dá)圖表示出來,如圖6所示。雷達(dá)圖的繪 制方法是:首先,畫出三個(gè)同心圓,同心圓的最小圓圈代表同行業(yè)平均水平的1/2值或 最低水平,中間圓圈代表同行業(yè)平均水平,又稱標(biāo)準(zhǔn)線,最大圓圈代表同行進(jìn)水平或平 均水平的1.5倍;然后,把這三個(gè)圓圈的360度。分成五個(gè)扇形區(qū),分別代表收益性、安 全性、流動性、成長性和生產(chǎn)性指標(biāo)區(qū)域;再次,從5個(gè)扇形區(qū)的圓心開始以放射線的形 式分別畫出相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)線,并標(biāo)明指標(biāo)名稱及標(biāo)度,財(cái)務(wù)指標(biāo)線的比例尺及同心圓 的大小由該經(jīng)營比率的量綱與同行業(yè)的水平來決定;最后,把客戶同期的相應(yīng)指標(biāo)值用 點(diǎn)標(biāo)在圖上,以線段依次連接相鄰點(diǎn),形成的多邊形折線閉環(huán),就代表了客戶的現(xiàn)實(shí)財(cái) 務(wù)狀況。 |[pic] |   依據(jù)圖6我們可以看出,當(dāng)指標(biāo)值處于標(biāo)準(zhǔn)線以內(nèi)時(shí),說明該指標(biāo)低于同行業(yè)水平, 需要加以改進(jìn);若接近最小圓圈或處于其內(nèi),說明該指標(biāo)處于極差狀態(tài),是客戶經(jīng)營的 危險(xiǎn)標(biāo)志;若處于標(biāo)準(zhǔn)線外側(cè),說明該指標(biāo)處于較理想狀態(tài),是客戶的優(yōu)勢所在。當(dāng)然 ,并不是所有指標(biāo)都處于標(biāo)準(zhǔn)線外側(cè)就是最好,還要具體指標(biāo)具體分析。
客戶財(cái)務(wù)能力分析工具——雷達(dá)圖
 

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