擬制訂的財務(wù)制度目錄（僅供參考）
擬制訂的財務(wù)制度目錄（僅供參考） 一、財務(wù)管理制度 （一）經(jīng)營計劃與預(yù)算制度 經(jīng)營計劃與預(yù)算制度 公司預(yù)算管理制度 零基準(zhǔn)預(yù)算制度 預(yù)算管理辦法 （二）資金管理制度 資金控制制度； 資金預(yù)算制度。 資金管理規(guī)定 資金管理辦法 資金使用審批權(quán)限和支付的規(guī)定 （三）利潤中心管理制度 綜合性公司的利潤中心制度 門市銷售的利潤中心制度 （四）財務(wù)控制與稽核制度 總公司財務(wù)、會計處理準(zhǔn)則； 分子公司財務(wù)、會計處理準(zhǔn)則； 財務(wù)盤點制度； 總帳稽查制度 公司內(nèi)部稽核制度； 會計審核制度 月度財務(wù)計劃管理制度 預(yù)付款管理制度 往來戶結(jié)算管理制度 關(guān)于壓縮、控制管理費開支的辦法 關(guān)于實行財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管委派制度的暫行辦法 經(jīng)營部和財務(wù)部主要財務(wù)業(yè)務(wù)分工管理 www.3722.cn中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 （五）資產(chǎn)管理制度 資產(chǎn)管理辦法 固定資產(chǎn)管理制度； 原材料管理制度 無形資產(chǎn)管理制度； 辦公用品管理制度； 現(xiàn)金及有價證券管理制度 資產(chǎn)經(jīng)營考核辦法 存貨管理制度 資產(chǎn)經(jīng)營考核實施細(xì)則 固定資產(chǎn)火災(zāi)保險事務(wù)處理準(zhǔn)則 不動產(chǎn)管理規(guī)定 工具管理制度 儀器儀表管理制度 資產(chǎn)控制制度及規(guī)則 財產(chǎn)管理細(xì)則 賬款管理制度； 票據(jù)管理制度 對外投資管理制度 項目開發(fā)管理 借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批報銷程序制度 備用金管理細(xì)則； 現(xiàn)金管理辦法 公款信用卡的管理規(guī)定 銀行存款管理制度 銀行崗位付款操作程序 在建工程管理制度 輔助材料管理制度 （六）成本管理制度 成本管理制度 成本核算規(guī)程 工資核算管理 分批成本會計制度 分步成本會計制度 （七）采購銷售管理制度 購進(jìn)商品資金管理辦法 購銷比價管理的規(guī)定 關(guān)于對購入商品進(jìn)行效益預(yù)測管理的有關(guān)規(guī)定 采購倉儲物流管理制度； 銷售定價管理 銷售合同管理 合同跟蹤卡片使用規(guī)則 貨款結(jié)算管理 庫存物資收發(fā)存統(tǒng)計管理 物品出入庫管理 銷售計劃審批程序 客訴處理程序 客戶信用管理 銷售部門人員的激勵體制 （八）物流管理制度 （九）稅務(wù)管理制度及辦法 應(yīng)交稅金管理制度 增值稅專用發(fā)票管理辦法 （十）籌資融資管理制度 借款業(yè)務(wù)擔(dān)保管理 對外借款管理 對外委托貸款和資金增值業(yè)務(wù)的規(guī)定 （十一）現(xiàn)金流量管理制度 （十二）利潤分配制度 （十三）會計政策制度 （十四）財務(wù)報告制度 報表設(shè)計 （十五）財務(wù)分析制度 分子公司和部門業(yè)績分析細(xì)則； 表報管理辦法； 財務(wù)分析撰寫規(guī)定 （十六）會計電算化管理制度 （十七）會計人員工作崗位責(zé)任制度 出納作業(yè)處理規(guī)則； 財務(wù)部工作細(xì)則； 會計工作細(xì)則； 會計人員管理辦法。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度 （十八）其他財務(wù)收支監(jiān)督制度 二、會計管理制度 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范； 會計管理制度； 會計擋案管理辦法； 會計核算管理制度 會計基礎(chǔ)工作管理辦法 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 會計人員審核費用規(guī)范。 財務(wù)管理暫行規(guī)定 賬務(wù)處理程序制度 三、內(nèi)部審計制度 內(nèi)部審計制度 審計工作制度 內(nèi)部審計工作管理暫行制度 審計工作實施細(xì)則 工程審計管理辦法 經(jīng)理（廠長）調(diào)離審計實施細(xì)則（試行） 經(jīng)理（廠長）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序的規(guī)定 審計審簽辦法 企業(yè)內(nèi)部行政事業(yè)單位財務(wù)收支定期審計辦法 外埠企業(yè)審計辦法 經(jīng)濟(jì)合同審計試行辦法 年度財務(wù)決算報告審計簽證試行辦法 經(jīng)營收入、經(jīng)營支出、經(jīng)營成果審計試行辦法 審計工作實施辦法 經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法 職工養(yǎng)老保險基金審計實施辦法 內(nèi)部控制制度審計試行辦法 物資采購管理審計辦法 基本建設(shè)項目審計辦法 大修理項目審計辦法 更新改造工程審計辦法 內(nèi)部審計實施辦法（試行） 實施同級審計的規(guī)定（試行） 施“上審下”審計的規(guī)定（試行） 四、統(tǒng)計管理制度 統(tǒng)計管理辦法 統(tǒng)計工作細(xì)則 五、其他制度 投資項目擋案管理制度； 資產(chǎn)評估工作管理辦法 職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理辦法（試行） 擔(dān)保管理辦法 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 投資管理規(guī)定； 業(yè)務(wù)單證手冊管理規(guī)定。 某公司公司財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù) 國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng) 濟(jì)效益。 （二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控 制、核算、分析和考核工作。 （三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織 、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公 司秘密。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺 少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的 日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員 ，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或 蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核 算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口 徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性 和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核 。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資 金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符 。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案， 妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計 人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上 簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章 資本金和負(fù)債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國 注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收 資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人 轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成 本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一 年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后 處理。 第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對 外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部 門撤銷擔(dān)保。 第四章 流動資產(chǎn)管理 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合 理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫 存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不 定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀 行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀 行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單 位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和 分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是： 借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費 用項目的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授 權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第五章 長期資產(chǎn)管理 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資 。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由 財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法 核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以 上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不 屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合 管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折 舊年限為： （一）房屋、營業(yè)用房 30年 （二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年 （三）電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年 （四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折 舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā) 現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽 等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦 費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自 營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有 效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原 則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。 第七章 成本費用管理 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管 理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具 有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住 房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招 待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、 各種準(zhǔn)備金等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計 算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括...
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