控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查結(jié)論-3會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表
表3－4　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表 審計(jì)期間 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： | 調(diào) 查 內(nèi) 容 |是 |否 |不適用|評(píng)價(jià) | |會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件是否為購(gòu)買的正版軟件？ | | | | | |　　2．是否具有相應(yīng)的軟件維護(hù)和技術(shù)支持力量| | | | | |？ | | | | | |　　3．如是自己開(kāi)發(fā)，是否經(jīng)過(guò)上級(jí)主管部門批| | | | | |準(zhǔn)及專家鑒定？ | | | | | |　　4.系統(tǒng)正式投入使用前是否經(jīng)過(guò)財(cái)政主管部 | | | | | |門正式批準(zhǔn)確認(rèn)？ | | | | | |　　5.電算系統(tǒng)正式投入使用前是否與手工并行 | | | | | |試運(yùn)行了恰當(dāng)時(shí)期？ | | | | | |　　6.并行運(yùn)行結(jié)果的差異是否作了適當(dāng)記錄？ | | | | | |　　7.系統(tǒng)正式投入使用后，運(yùn)行中的程序是否 | | | | | |被修改過(guò)？ | | | | | |　　8.是否有適當(dāng)?shù)奈淖钟涗浵到y(tǒng)修改內(nèi)容及影 | | | | | |響？ | | | | | |　　9.系統(tǒng)程序的修改是否經(jīng)過(guò)財(cái)政主管部門批 | | | | | |準(zhǔn)？ | | | | | |　　10.更改后的程序投入運(yùn)行前是否經(jīng)過(guò)了有效| | | | | |的測(cè)試？ | | | | | |　　11.財(cái)會(huì)人員和操作人員是否不能接觸有關(guān)系| | | | | |統(tǒng)程序文件？ | | | | | |　　12.系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度（例如計(jì)| | | | | |算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)規(guī)程），并按制度中明 | | | | | |確的責(zé)任權(quán)限有效執(zhí)行？ | | | | | |　　13.是否有專門人員進(jìn)行輸入或修改工作？ | | | | | |　　14.系統(tǒng)操作人員是否經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，了解系統(tǒng)操|(zhì) | | | | |作過(guò)程中： | | | | | |　　（1）可能發(fā)生的問(wèn)題？ | | | | | |　?。?）輸入要求和正確的憑證格式？ | | | | | |　?。?）輸出要求？ | | | | | |　　15.系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員是否與操作人員職責(zé)分離？| | | | | |　　16.系統(tǒng)操作員是否不能審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和處理| | | | | |原始憑證？ | | | | | |　　17.是否只有掌握了密碼口令人才能調(diào)用系統(tǒng)| | | | | |？ | | | | | |　　18.網(wǎng)絡(luò)各用戶是否不能超越權(quán)限調(diào)用系統(tǒng)？| | | | | |　　19.系統(tǒng)密碼是否定期或不定期地進(jìn)行修改？| | | | | |　　20.網(wǎng)絡(luò)各用戶的密碼是否具有保密性？ | | | | | |　　21.系統(tǒng)是否設(shè)有操作日志適當(dāng)記錄每次對(duì)系| | | | | |統(tǒng)的操作情況？ | | | | | |　　22.是否設(shè)有專人定期檢查操作日志？ | | | | | |　　23.人機(jī)并用時(shí)，總賬是否核對(duì)相符？ | | | | | |　　24.必須經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)人審批的業(yè)務(wù)被輸入系統(tǒng)進(jìn)| | | | | |行處理時(shí)是否有相應(yīng)的控制保證？ | | | | | |　　25.記賬憑證的編制、復(fù)核是否與系統(tǒng)管理人| | | | | |員職責(zé)分離？ | | | | | |　　26.是否有適當(dāng)控制來(lái)保證手工編制的記賬憑| | | | | |證是有效和可靠的. | | | | | 　　 | 測(cè) 試 內(nèi) 容 | 是|否 |不適用|評(píng)價(jià) | |　　27.數(shù)據(jù)的輸入是否采用二次輸入檢驗(yàn)法？ | | | | | |　　28.是否有適當(dāng)?shù)目刂苼?lái)檢驗(yàn)操作人員輸入數(shù)據(jù)| | | | | |的正確性？ | | | | | |　　29.系統(tǒng)是否能夠自動(dòng)記錄對(duì)數(shù)據(jù)的更改？ | | | | | |　　30.明細(xì)賬是否每月（或滿頁(yè)）打印存檔？ | | | | | |　　31.對(duì)輸出的文件有無(wú)專人保管？ | | | | | |　　32.對(duì)輸出的報(bào)表是否有恰當(dāng)?shù)膶徍诉^(guò)程？ | | | | | |　　33.硬件配置能否保證系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行？ | | | | | |　　34.機(jī)房是否備有必要的空調(diào)、防塵抽濕等設(shè)備| | | | | |？ | | | | | |　　35.機(jī)房是否單獨(dú)分開(kāi)設(shè)立？ | | | | | |　　36.是否有適當(dāng)?shù)姆阑鹪O(shè)備和措施以防范火災(zāi)對(duì)| | | | | |機(jī)房、設(shè)備的毀壞？ | | | | | |　　37．是否有適當(dāng)?shù)姆浪O(shè)備和措施以防范水災(zāi) | | | | | |對(duì)機(jī)房、設(shè)備的毀壞？ | | | | | |　　38．是否有適當(dāng)?shù)姆览自O(shè)備和措施以防范雷電 | | | | | |對(duì)機(jī)房、設(shè)備的毀壞？ | | | | | |　　39．是否有安全可靠的接地設(shè)備。 | | | | | |　　40.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否配有穩(wěn)壓電源和應(yīng)急電源？| | | | | |　　41.是否定期檢查、測(cè)試硬件的可靠性？ | | | | | |　　42.機(jī)房是否有必要防衛(wèi)措施，使得只有經(jīng)批準(zhǔn)| | | | | |的人員才能進(jìn)入機(jī)房？ | | | | | |　　43.是否嚴(yán)格控制外來(lái)磁盤進(jìn)入機(jī)房？ | | | | | |　　44.是否有防病毒措施：例如備有殺毒軟件盤并| | | | | |不斷更新其版本？ | | | | | |　　45.是否建立了適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)備份盤和系統(tǒng)恢復(fù)制| | | | | |度？ | | | | | |　　46.是否定期備份數(shù)據(jù)文件？ | | | | | |　　47.是否將數(shù)據(jù)文件做兩套以上的備份？ | | | | | |　　48.是否將多個(gè)文件備份盤片分別存放在遠(yuǎn)離計(jì)| | | | | |算機(jī)房的安全之處？ | | | | | |　　49.數(shù)據(jù)文件盤是否建立了內(nèi)外標(biāo)簽？ | | | | | |　　50.數(shù)據(jù)和系統(tǒng)備份盤是否專人保管？ | | | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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