某信息軟件股份有限公司財務(wù)制度
湖南湘計信息軟件股份有限公司 財 務(wù) 制 度 1、制度的目的及使用指南 本制度指明了公司員工辦理財務(wù)事項時應(yīng)該遵循的程序和辦理的手續(xù)，包括財務(wù)預(yù)算 、資金的借支、費(fèi)用的報銷、資產(chǎn)的購置、應(yīng)該提交的管理報表等事項。公司的所有員 工在處理與財務(wù)相關(guān)的事項時，都應(yīng)遵循本制度的相關(guān)規(guī)定，預(yù)算外或超預(yù)算的需經(jīng)董 事長批準(zhǔn)。 2、 資金管理 資金是公司重要的資源，加強(qiáng)對公司資金的管理是保證資金安全和公司健康運(yùn)營以及 發(fā)展的重要保證。 2.1 資金審批權(quán) 資金審批權(quán)詳見下表： |資金事項 |董事長 |總經(jīng)理 |副總經(jīng)理 |部門經(jīng)理 | | | | | |（項目負(fù)責(zé)人| | | | | |） | |固定資產(chǎn) |預(yù)算核準(zhǔn) |核準(zhǔn)的預(yù)算范|審核 |審核 | |（預(yù)算內(nèi)） | |圍內(nèi)審批 | | | |固定資產(chǎn) |董事會決定 |3萬元以下 |審核 |審核 | |（預(yù)算外） | | | | | |經(jīng)營性項目 |預(yù)算外或超預(yù)|預(yù)算核準(zhǔn)或直|在核準(zhǔn)的預(yù)算|審核 | |開 支 |算 |接審批 |范圍內(nèi)負(fù)責(zé)審| | | | | |核 | | |日常開支 | |預(yù)算核準(zhǔn)或直|在核準(zhǔn)的預(yù)算|審核 | | | |接審批 |范圍內(nèi)負(fù)責(zé)審| | | | | |核 | | |融資 |董事會決定 | | | | 2.2 資金審批辦理的程序 2.2.1 支付申請 公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)根據(jù)情況適度提前并遵循逐級審批的原則向各級審核 和審批人提交資金支付或報銷申請，并詳細(xì)填寫款項的用途、金額、預(yù)算及支付方式等 內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票或其他相關(guān)證明等。 2.2.2 支付審核 各部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾埢驁箐N進(jìn)行審核， 對不符合公司規(guī)定的資金支付申請和報銷，部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)審核時應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn) 。 2.2.3 支付復(fù)核 資金支付由公司財務(wù)負(fù)責(zé)復(fù)核。復(fù)核人對經(jīng)各部門審核后提交的支付申請和報銷進(jìn)行 復(fù)核，復(fù)核資金支付和報銷申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是 否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?2.2.4 支付審批 資金支付或費(fèi)用報銷經(jīng)審核和復(fù)核無誤后交有權(quán)審批人審批，有權(quán)審批人審批同意后 交會計和出納人員辦理支付手續(xù)。 2.2.5辦理支付 會計和出納根據(jù)審批后的支付或報銷申請制作憑證，辦理支付或報銷，并及時登記現(xiàn) 金和銀行存款日記賬。 資金審批辦理的程序如下頁圖所示： 主題：資金支付 不同意 同意 不同意 不同意 不同意 預(yù)算外 預(yù)算內(nèi) 不同意 或不合規(guī)定 同意 同意 2.3 支付方式 除國家規(guī)定允許使用現(xiàn)金結(jié)算的項目（員工工資、福利費(fèi)以及獎金，個人借支，出差 人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，金額在結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出等）外，其他結(jié)算 項目必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 2.4 現(xiàn)金和銀行存款的管理 2.4.1 公司每日的庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)時下班前送存銀 行。 2.4.2 公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 2.4.2 各部門取得的收入必須及時交財務(wù)入賬，不得私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁收款不及時入公司財務(wù) 帳。 2.4.3 各部門和項目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同規(guī)定及時組織貨款和有關(guān)資金的回籠，資金的回收 除金額在1000元以下的之外、其他必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁違反規(guī)定向客戶收取現(xiàn)金， 貨款和其他有關(guān)資金的回籠工作由公司財務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查。 2.5 重大資金支付集體審批和備案制度 2.5.1 公司對單筆或合同總金額支出在人民幣30萬元以上的資金支付實行公司辦公會集體決策 和審批制度。 2.5.2 固定資產(chǎn)采購單件2萬元以上、材料、物資、商品的采購每次單件50件以上、合同總額1 0萬元或單價2萬元以上的（以上數(shù)據(jù)均含下限），實行備案制度即每月十日前向總部審 計部報送上月大額采購情況。 3、預(yù)算 預(yù)算的編制分年度、季度和月度, 在每年的12月上旬提出下年度預(yù)算,在每月（季末）的25號之前提出下月（季）預(yù)算。 3.1 費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算分部門和項目預(yù)算，該表由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報，格式如下： 費(fèi) 用 預(yù) 算 表 填報部門： 預(yù)算期間： 月（季） 金額單位：元 |序號 |項目 |用途 |預(yù)算金額 |備注 | |1 |業(yè)招費(fèi) | | | | |2 |辦公費(fèi) | | | | |3 |差旅費(fèi) | | | | |4 |市內(nèi)交通費(fèi) | | | | |5 |會議費(fèi) | | | | |6 |廣告宣傳費(fèi) | | | | |7 | | | | | |8 | | | | | |9 | | | | | |10 | | | | | |合計 | | | | | 填報人： 項目負(fù)責(zé)人： 填報時間： 部門負(fù)責(zé)人： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 3.2 資金流入預(yù)算表 資金流入預(yù)算是對各部門(主要是各銷售部門)在預(yù)算期間的資金收入情況的預(yù)計, 該表由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報,格式如下: 資金流入（回款）預(yù)算表 填報部門: 預(yù)算期間: 月（季） 金額單位:元 |序號 |客戶 |流入金額 |預(yù)計回款時間 |責(zé)任人 |備注 | |1 | | | | | | |2 | | | | | | |3 | | | | | | |4 | | | | | | |合計 | | | | | | 填報人: 部門負(fù)責(zé)人： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 填報時間: 3.3銷售預(yù)算表 銷售預(yù)算表是對預(yù)算期間銷售收入和成本情況的預(yù)計,該表由有銷售收入的部門負(fù)責(zé)人負(fù) 責(zé)組織填報,格式如下: 銷 售 預(yù) 算 表 填報部門: 預(yù)算期間: 月（季） 金額單位:元 |序號|項目或 |商品名 |型號|合同金|數(shù)量 |銷售收入 |銷售成 |毛利 | | |客戶 |稱 |規(guī)格|額 | | |本 | | |1 | | | | | | | | | |2 | | | | | | | | | |3 | | | | | | | | | |4 | | | | | | | | | |合計| | | | | | | | | 填報人: 部門負(fù)責(zé)人： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 填報時間: 3.5 固定資產(chǎn)采購預(yù)算 固定資產(chǎn)采購預(yù)算是預(yù)計預(yù)算期間各部門或公司所需要的各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額和預(yù) 計付款時間, 該表由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報，格式如下： 固定資產(chǎn)采購預(yù)算表 填報部門: 預(yù)算期間: 月（季） 金額單位:元 |序號|固定資產(chǎn)名稱|規(guī)格型號 |生產(chǎn)廠家|用途 |數(shù)量 |金額 |備注 | |1 | | | | | | | | |2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |合計| | | | | | | | 填報人: 部門負(fù)責(zé)人： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 填報時間: 3.6 資金支出計劃 無論是項目的資金開支還是費(fèi)用需要的資金開支應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)事先批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，資金 支出計劃由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織填報，并報綜合部匯總，匯總后的資金支出計劃表由 財務(wù)會簽。資金支出計劃表如下所示： 資金支出（采購）計劃表 填報部門： 計劃期間： 月 單位：元 |序號 |用于項目|金 額 |收款單位相關(guān)資料 |付款方 | | | | | |式 | | | | |單位全 |開戶銀行 |銀行賬 |省、市 | | | | | |稱 | |號 |（縣） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |合計 | | | | | | | | 填報人: 部門負(fù)責(zé)人： 財務(wù)會簽： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 填報時間: 3.7 項目預(yù)算 除了編制以時間為單位的預(yù)算之外，在每個具體的項目開始實施之前，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根 據(jù)合同和公司的制度規(guī)定編制詳細(xì)的項目預(yù)算，其中與財務(wù)有關(guān)的部分主要是項目的回 款計劃、項目的采購計劃及資金支出計劃、費(fèi)用預(yù)算以及項目的綜合效益分析。項目預(yù) 算與以時間為單位的預(yù)算不沖突，項目預(yù)算應(yīng)分解到各個時間預(yù)算期。項目的收付款及 費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批后的項目預(yù)算進(jìn)行。 3.8 預(yù)算的考核 公司按月考核各部門和項目的預(yù)算執(zhí)行情況?？己说慕Y(jié)果將作為核定各部門下月費(fèi)用和 資金開支額度的依據(jù)。特別是市場和其他創(chuàng)造利潤的部門每月的銷售和回款情況將作為 核定其下月的費(fèi)用和資金開支額度的重要依據(jù)。 4、費(fèi)用報銷和借支 4.1程序：費(fèi)用報銷首先由項目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人簽署意見(部門負(fù)責(zé)人和項目負(fù)責(zé) 人的費(fèi)用報銷由副總經(jīng)理簽署意見)，屬于月度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支經(jīng)項目負(fù)責(zé)人和部門負(fù) 責(zé)人簽署意見(部門負(fù)責(zé)人和項目負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報銷由副總經(jīng)理簽署意見)后由財務(wù)審核 ，然后報總經(jīng)理審批后予以報銷;預(yù)算外的費(fèi)用開支必須經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后報懂事長批 準(zhǔn)方可報銷。費(fèi)用報銷和借支的流程如下圖所示： 報賬流程 不同意 不同意 不同意 不同意 不同意 不同意 借款流程 正常 非正常 （審批 注： 1. 借款必須是因公借款。必須是誰用款誰借款，不得以自己名義為他借款。借款額度 必須實事求是。 2. 原則上以前借款未結(jié)清，不再辦理再借款手續(xù)。 3. 市內(nèi)一般工作聯(lián)系不得超過500-1000元。 4. 市場人員出差或外出聯(lián)系業(yè)務(wù)的，借款一般不得超過3000元，因特殊情況需要高出 限額的，由借款人提出書面報告總經(jīng)理或董事長審批。 4.2.3費(fèi)用報銷的審批： . 預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支經(jīng)項目負(fù)責(zé)人會簽，部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按責(zé)任承包 書或按管理標(biāo)準(zhǔn)核銷費(fèi)用的還需由綜合部負(fù)責(zé)人審核，然后交財務(wù)審核，最后報總 經(jīng)理審批或?qū)徍?，不符合相關(guān)規(guī)定還需董事長審批。 . 非預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支必須經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事長批準(zhǔn)方可報銷。 . 移動電話費(fèi)由本人簽字、報項目負(fù)責(zé)人會簽、部門經(jīng)理審核，在核定報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的報 綜合部領(lǐng)導(dǎo)審批。超過核定報銷標(biāo)準(zhǔn)的還需報總經(jīng)理審批。 . 前面有借支未沖銷的，必須先沖銷借支才能付現(xiàn)，否則應(yīng)報總經(jīng)理審批。 . 誰經(jīng)手的帳務(wù)誰報銷、誰簽字，嚴(yán)禁以他人的名義報賬和借支。 . 下一級報賬必須經(jīng)上一級審批。 . 月度內(nèi)累計報賬超過10000元或借支余額超過8000元的、無預(yù)算或超預(yù)算在5000元以 上、其他特例，除經(jīng)總經(jīng)理審核外還需報董事長審批。 . 每月必須及時報銷上月費(fèi)用（本人出差在外的除外），否則過期不予報銷。 . 報賬人、會簽人、審核人和批準(zhǔn)人必須在報銷...
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