某公司財務(wù)管理制度
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某公司財務(wù)管理制度
某公司財務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制 度。 第二十五條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng) 濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。 第二十六條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪 張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本 制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 第二節(jié) 財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員 第二十八條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財 務(wù)人員。 第二十九條 公司部會計師。 公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。 下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長 計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。 第三十條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。 總會計師主要職責(zé)如下: 1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計 劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項 財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作; 2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報告提出評估意見 ; 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案; 5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案; 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動; 7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律 ,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項; 8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行; 9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平; 10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。 第三十一條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下 屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。 第三十二條 計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工 作。 計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是: 1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工 作; 2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督 資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報 告; 3.籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作; 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè) 執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度; 5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作; 6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。 第三十三條 計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的 主要職責(zé)是: 1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作; 2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí) 行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告; 3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究; 4.負(fù)責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn); 5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益; 6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕 貪污、浪費(fèi)及不合理開支。 第三十五條 財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。 第三十六條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第三十七條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì) 活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按 期報帳。 第三十八條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度 的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員 進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。 第四十條 財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的, 不得離職,亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊 ,辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部 長進(jìn)行監(jiān)交;財務(wù)部部長的交接,由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;計劃財 務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。 第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第四十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù) 通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本 清查等事項的規(guī)定。 第四十二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同 其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位 幣。 第四十四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳,同時應(yīng)選用一 種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。 第四十五條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù) 目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第四十六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第四十七條 公司各單位收益與費(fèi)用的計算,實行分級核算,按部設(shè)帳。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工 資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。 第四十八條 公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。 第四十九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期 限內(nèi)投入資本。具體如下: 1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù); 2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額 、收到實物的日期作為記帳依據(jù); 3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù); 4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以 發(fā)給出資證明。 第五十條 公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在 投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨(dú)反映。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。 第五十二條 長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第五十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類: 1.房屋及其他建筑物; 2.機(jī)器設(shè)備; 3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等); 4.運(yùn)輸工具; 5.其他設(shè)備。 第五十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為: 1.房屋及建筑物35年; 2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年; 3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年; 4.其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折; 提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第五十五條 購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資 產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價 。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查, 按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價 減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處 理。 3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收 益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置 固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 第五十七條 凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例 提取壞帳準(zhǔn)備金。 第五十八條 公司主要的會計報表有如下幾種: 1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月); 2.損益表(年、季、月); 3.股息紅利分配方案(年度); 4.財務(wù)狀況變動表(年度); 5.專用基金明細(xì)表(半年); 6.固定資產(chǎn)增減變化表(月); 7.銀行貸款增減變化表(月); 8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月); 9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月); 10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表(月)。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第五十九條 計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕 浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用 ,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第六十一條 銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即:財務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章 由本人各自保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第六十三條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按 月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審 批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10 萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;10萬元 以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由 總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元 )由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含10 0萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的 (含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和 主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理 審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬 公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總 會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng) 理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上 的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企 業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審 批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬 房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的 經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元 以下的(含10萬美元 )由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主...
某公司財務(wù)管理制度
某公司財務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制 度。 第二十五條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng) 濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。 第二十六條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪 張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本 制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 第二節(jié) 財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員 第二十八條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財 務(wù)人員。 第二十九條 公司部會計師。 公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。 下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長 計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。 第三十條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。 總會計師主要職責(zé)如下: 1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計 劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項 財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作; 2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報告提出評估意見 ; 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案; 5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案; 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動; 7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律 ,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項; 8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行; 9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平; 10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。 第三十一條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下 屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。 第三十二條 計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工 作。 計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是: 1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工 作; 2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督 資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報 告; 3.籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作; 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè) 執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度; 5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作; 6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。 第三十三條 計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的 主要職責(zé)是: 1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作; 2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí) 行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告; 3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究; 4.負(fù)責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn); 5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益; 6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕 貪污、浪費(fèi)及不合理開支。 第三十五條 財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。 第三十六條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第三十七條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì) 活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按 期報帳。 第三十八條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度 的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員 進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。 第四十條 財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的, 不得離職,亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊 ,辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部 長進(jìn)行監(jiān)交;財務(wù)部部長的交接,由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;計劃財 務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。 第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第四十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù) 通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本 清查等事項的規(guī)定。 第四十二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同 其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位 幣。 第四十四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳,同時應(yīng)選用一 種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。 第四十五條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù) 目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第四十六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第四十七條 公司各單位收益與費(fèi)用的計算,實行分級核算,按部設(shè)帳。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工 資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。 第四十八條 公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。 第四十九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期 限內(nèi)投入資本。具體如下: 1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù); 2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額 、收到實物的日期作為記帳依據(jù); 3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù); 4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以 發(fā)給出資證明。 第五十條 公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在 投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨(dú)反映。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。 第五十二條 長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第五十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類: 1.房屋及其他建筑物; 2.機(jī)器設(shè)備; 3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等); 4.運(yùn)輸工具; 5.其他設(shè)備。 第五十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為: 1.房屋及建筑物35年; 2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年; 3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年; 4.其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折; 提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第五十五條 購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資 產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價 。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查, 按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價 減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處 理。 3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收 益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置 固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 第五十七條 凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例 提取壞帳準(zhǔn)備金。 第五十八條 公司主要的會計報表有如下幾種: 1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月); 2.損益表(年、季、月); 3.股息紅利分配方案(年度); 4.財務(wù)狀況變動表(年度); 5.專用基金明細(xì)表(半年); 6.固定資產(chǎn)增減變化表(月); 7.銀行貸款增減變化表(月); 8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月); 9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月); 10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表(月)。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第五十九條 計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕 浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用 ,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第六十一條 銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即:財務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章 由本人各自保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第六十三條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按 月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審 批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10 萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;10萬元 以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由 總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元 )由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含10 0萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的 (含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和 主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理 審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬 公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總 會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng) 理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上 的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企 業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審 批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬 房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的 經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元 以下的(含10萬美元 )由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主...
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