某集團(tuán)財務(wù)制度匯編
某發(fā)展集團(tuán) 財 務(wù) 制 度 匯 編 差 旅 費(fèi) 管 理 制 度 1. 管理原則 1. 預(yù)算控制制度 指出差人所在部門必須事先申報出差計劃和差旅費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算借支差旅費(fèi)。緊 急出差情況下事先未申報預(yù)算的，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)（集團(tuán)副總裁、地方公司總經(jīng)理、校 長）批準(zhǔn)。 2. 按崗位職別核定的制度 全集團(tuán)所有員工按崗位職別區(qū)別對待，但多人出差必須同乘同一交通工具、同宿一家 賓館時，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以提高標(biāo)準(zhǔn)，但艙位、房間等級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按職別對應(yīng)；如確 需保持一致的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可按其中最高職別者的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 某發(fā)展集團(tuán)崗位職別表 |職別|集團(tuán)總部 |地方公司 |學(xué)校 | |A |董事長 | | | |B |總裁、副董事長 | | | |C |執(zhí)行總裁 | | | |D |常務(wù)副總裁 | | | |E |副總裁、董事 | | | |F |部長 |總經(jīng)理 |校長 | |G |副部長 |副總經(jīng)理 |副校長、校長助理、特級 | | | | |教師 | |H |主管 |部門經(jīng)理 |學(xué)部主任、高級教師、行 | | | | |政部主任、后勤部主任、 | | | | |財務(wù)部主任、國際部主任 | |I |一般工作人員 |主管 |教務(wù)處主任、訓(xùn)育處主任 | | | | |、中教一級教師、小學(xué)高 | | | | |級教師、人事主管、食堂 | | | | |管理員、醫(yī)務(wù)所所長、主 | | | | |管會計、保安主管 | |J | |一般工作人員 |前述中未列入的員工 | 3. 出差與派駐區(qū)別對待原則 派駐某地或集團(tuán)所屬公司（學(xué)校）工作兩個月以上的，原則上屬于派駐，按當(dāng)?shù)貑T工 對待或另行按“外派人員補(bǔ)助管理辦法”執(zhí)行。 4. “一枝筆”審批原則 出差費(fèi)用批準(zhǔn)人投資公司、管理公司為分管副總裁，在項(xiàng)目公司為總經(jīng)理、學(xué)校為校 長。 2. 差旅費(fèi)的構(gòu)成 1. 交通工具費(fèi)：指乘坐飛機(jī)、輪船、火車、長途汽車等交通工具的費(fèi)用（含訂票費(fèi)）； 2.住宿費(fèi)：指在外地住宿于賓館、旅店的單純住宿費(fèi)用（不包括在旅店發(fā)生的通訊費(fèi) 、餐費(fèi)和其他另行收費(fèi)的其他費(fèi)用，如有此類費(fèi)用發(fā)生須在發(fā)票中單獨(dú)列示 或提供賓館收費(fèi)清單）； 3.市內(nèi)交通費(fèi)：指在出發(fā)地、目的地、中轉(zhuǎn)地乘坐市內(nèi)公共汽車、電車、巴士的費(fèi)用 （出租車票原則上不允許報銷）； 4.伙食補(bǔ)助：指在出差期間的就餐補(bǔ)助（不包括在此期間的業(yè)務(wù)招待等費(fèi)用）; 3. 交通工具費(fèi)管理規(guī)定及報銷標(biāo)準(zhǔn) 1. 交通工具費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報銷。超過標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)報銷，超 過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷，由個人自負(fù); 2. 出差人如借出差之便，中途非因公繞道旅行（探親、訪友、旅游等）期間的路費(fèi)只報 銷出發(fā)地至目的地之間的直線路費(fèi)。繞道部分不予報銷，由個人自負(fù); 3. 多人出差必須同行時，由集團(tuán)副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長批準(zhǔn)可隨同其中級別最 高者乘坐交通工具。但艙位、鋪位應(yīng)按相應(yīng)級別對待。 4. 報銷標(biāo)準(zhǔn) | | 交通工具類型 | |職 | | |別 | | | | 飛機(jī) | 輪船 | 火車 | | |頭等倉 |經(jīng)濟(jì)倉|二等倉|三等倉|四等倉及以下| 軟臥| 硬臥 | |A | | | | | | | | |B | | | | | | | | |C | | | | | | | | |D | | | | | | | | |E | | | | | | | | |F | | | | | | | | |G | | | | | | | | |H | | | | | | | | |I | | | | | | | | 備注： 1.乘坐飛機(jī)出差，除根據(jù)職別以外，還要根據(jù)里程和事情的緊急程度和特殊需要綜合 考慮由集團(tuán)副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長批準(zhǔn)。 里程：2000？公里以上。 2.如遇事由緊急未購到臥鋪票、夜晚乘車或白日乘車時間超過12小時時，可按本次火 車硬座票價的60%獎勵給乘車者個人（財政部文件）。一般應(yīng)購買臥鋪票以保持第二 天的工作精力。 4. 住宿費(fèi)管理規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn) 1. 住宿費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報銷。未超過標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生額核準(zhǔn)報 銷；超出標(biāo)準(zhǔn)部分，由出差人自負(fù)。 2. 副總裁以下人員住宿費(fèi)不包括賓館提供的其他服務(wù)和收費(fèi)：如洗理、洗衣、餐費(fèi)、通訊 等費(fèi)用，（如需支付需事前申請?zhí)嘏?，以上?guī)定、標(biāo)準(zhǔn)？。 3. 報銷時必須提供有效、合法住宿發(fā)票。宿費(fèi)發(fā)票要清楚寫明房間號、起止時間、天數(shù)、 人數(shù)等詳細(xì)內(nèi)容或附結(jié)帳清單。 4. 報銷標(biāo)準(zhǔn)如下： | | | |職 | | |別 | | | |京滬穗及經(jīng)|沿海開 |其他省會、首|其他市縣 | | | |濟(jì)特區(qū) |放城市 |府、直轄市 | | | |A | | | | | | |B | | | | | | |C | | | | | | |D | | | | | | |E | | | | | | |F | | | | | | |G | | | | | | |H | | | | | | |I | | | | | | 5. 市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)管理制度 實(shí)行定額包干制（或按一定標(biāo)準(zhǔn)報銷？） 1.市內(nèi)交通費(fèi) |職 | 地區(qū) | | | | |別 | | | |京滬穗及經(jīng)|沿海開 |其他省會、首|其他市縣 | | | |濟(jì)特區(qū) |放地區(qū) |府、直轄市 | | | |A | | | | | | |B | | | | | | |C | | | | | | |D | | | | | | |E | | | | | | |F | | | | | | |G | | | | | | | | | | | | | 注：A.實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干的，不報銷任何汽車票（長途汽車票價5元以上的除外） 、出租車票； B.單位派車出差的的不享受交通費(fèi)包干。 2.伙食費(fèi) 1. 出差地為學(xué)校提供就餐方便的，每天可領(lǐng)取20元？的伙食補(bǔ)助，領(lǐng)取出差補(bǔ)助的， 不再領(lǐng)取工作餐費(fèi)補(bǔ)助。 2. 到集團(tuán)所屬單位出差的，由當(dāng)?shù)貑挝惶峁┚筒头奖愕?，?yīng)按當(dāng)?shù)匾?guī)定的客餐標(biāo)準(zhǔn)交 納伙食費(fèi)。 3. 外出參加集團(tuán)以外的會議，由會議統(tǒng)一安排食宿的，免伙食費(fèi)補(bǔ)助。 3.通訊費(fèi) ？ 6. 差旅費(fèi)借款與報銷 1. 差旅費(fèi)的申請 因工作需要到外地出差的教職員工，應(yīng)提前根據(jù)預(yù)算填寫付款申請表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé) 人簽字后按費(fèi)用支出核決權(quán)限表報批后，到財務(wù)部門借支差旅費(fèi)。 申請表應(yīng)填寫下列內(nèi)容是：部門、申請人、日期、天數(shù)、路線、事由、分項(xiàng)預(yù)算及總 額、交通工具費(fèi)、追加原因、追加金額、批準(zhǔn)人等內(nèi)容。具體填寫標(biāo)準(zhǔn)是： 1. 在用途欄填明出差起止日期、區(qū)間及出差目的內(nèi)容； 2. 在付款說明欄填明分項(xiàng)預(yù)算及總額：交通工具及費(fèi)用、住宿標(biāo)準(zhǔn)及總額、預(yù)計出差補(bǔ)助 額； 3. 如超出預(yù)算總額應(yīng)注明超支金額及原因并在追加審批人簽字。 2.借款標(biāo)準(zhǔn) 出差人借款的標(biāo)準(zhǔn)是：借款總額=公出天數(shù)*出差補(bǔ)助+住宿費(fèi)+長途旅費(fèi)+市內(nèi)交 通費(fèi)？+通訊費(fèi)？ 3.差旅費(fèi)報銷規(guī)定 （1）出差人完成任務(wù)返回后，應(yīng)于一周內(nèi)（節(jié)假日可順延）到財務(wù)清帳，填制“差旅 費(fèi)報銷單”將所有票據(jù)整理、粘貼于后，要求票據(jù)合法合規(guī)、粘貼整齊規(guī)范。財 務(wù)部按出差標(biāo)準(zhǔn)審核后報帳。 （2）對逾期未報帳的，則在其當(dāng)月工資中扣回，并按日加收加收千分之一的罰金。 （3）因工作需要超出原計劃出差天數(shù)，致使報銷金額與差旅費(fèi)申請借款金額不符， 出差人員在外地要事前向本部門負(fù)責(zé)人申請，主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)，返回后在付款 申請表追加審批人處中加以注明，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后報 銷。凡未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算部分一律由當(dāng)事人自負(fù)。 （4）出差人員如有借出差之便，中途非因公停留或繞道旅行（探親、訪友、旅游等 ）期間的旅費(fèi)不予報銷。 4. 出差人到集團(tuán)所屬公司及學(xué)校出差的，由當(dāng)?shù)靥峁┦乘薹奖愕模刻旖o予20元出差 補(bǔ)助；不提供食宿方便的，每天給予30元出差補(bǔ)助。 5. 副總裁、總經(jīng)理、校長及以上人員無出差伙食補(bǔ)助。 7. 出國費(fèi)用 員工出國費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)： 單位：美元/日/人 |地區(qū)分類 |副總裁 |總經(jīng)理、校長、部 |帶隊(duì)教師 | | | |長 | | |一類（歐、美） |200 |120 |10 | |二類（澳、新、加） |150 |100 |8 | |三類（東南亞、港澳 |120 |80 |6 | |臺） | | | | 1. 以上標(biāo)準(zhǔn)為除機(jī)票外的出國包干費(fèi)用，不再發(fā)放出國津貼及其他費(fèi)用； 2. 包干標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)分類隨國際貨幣匯率發(fā)生變化由集團(tuán)計財部另行發(fā)文調(diào)整； 3. 帶隊(duì)教師費(fèi)用在出國組團(tuán)總費(fèi)用中列支，此標(biāo)準(zhǔn)僅為個人補(bǔ)貼； 4. 國際差旅和學(xué)生團(tuán)組可攜帶少量備用金用于意外支出，但借款和報銷均需經(jīng)集團(tuán)計財部 批準(zhǔn)，不得挪用。 八、本制度由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，由集團(tuán)計財部負(fù)責(zé)解釋 本制度從集團(tuán)董事會批準(zhǔn)之日執(zhí)行，以前相關(guān)制度同時廢止 固定資產(chǎn)管理制度及流程 1. 固定資產(chǎn)的含義： 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，常規(guī)性資產(chǎn)(據(jù)清單)和單位價值在1000元標(biāo)準(zhǔn)以上 （小于1000元、大于100元的列入低值易耗品帳戶按固定資產(chǎn)管理），并且在使用過 程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具 、辦公家具、教學(xué)儀器等。 2. 固定資產(chǎn)項(xiàng)目及編號(見物業(yè)后勤部規(guī)定) 1. 資產(chǎn)項(xiàng)目。 2. 建筑物：以每一獨(dú)立建筑物連同附屬裝置作為一個固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例如：看臺游泳池 等。 3. 動力設(shè)備：以每一動力機(jī)器連同基座、附屬設(shè)備作為一個固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例：鍋爐 4. 傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個固定資產(chǎn)項(xiàng)目。 例如：校園網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)。 5. 工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立的機(jī)器連同基座、附屬設(shè)備作為一個固定資產(chǎn)項(xiàng)目。 例如：凈水機(jī) 6. 工具、儀器、用具：以每一工具、儀器、用具連同便于操縱控制的各種附具作為一個 固定資產(chǎn)項(xiàng)目。 7. 管理用具：以每件管理用具作為一個固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例如：汽車修理專用工具。 8. 辦公設(shè)備：以每一設(shè)備連同附屬社設(shè)備為一固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例如：電腦、打印機(jī)、復(fù) 印機(jī)、傳真機(jī)等。 9. 辦公家具：以每件家具為一固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例如：辦公桌連附臺、辦公椅等 10.運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具作為一個固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例如：轎車、面包車 等。 具體見“固定資產(chǎn)分類目錄及編碼表” 3. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)部門 1. 固定資產(chǎn)管理部門 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)由物業(yè)后勤部門負(fù)責(zé)承擔(dān)，職責(zé)如下： 1. 制定固定資產(chǎn)管理的制度及固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的計劃。 2. 參與固...
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