流動(dòng)負(fù)債W-05其他應(yīng)付款審計(jì)程序表
索引號(hào): (審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)) 其他應(yīng)付款審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè): 頁(yè)次: |審計(jì)程序 |執(zhí)行情|工作底稿| | |況說(shuō)明|索引號(hào) | |1．取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確， | | | |并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。 | | | | | | | |2．實(shí)施分析性復(fù)核。 | | | | | | | |3．抽取其他應(yīng)付款進(jìn)行函證。 | | | | | | | |4．對(duì)發(fā)出詢(xún)證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符 | | | |的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)付| | | |款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。 | | | | | | | |5．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有將應(yīng) | | | |付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款和短期借款等其他一些本不屬于| | | |其他應(yīng)付款范圍的內(nèi)容放在其他應(yīng)付款中核算。 | | | |（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法。查明企業(yè)有無(wú)將應(yīng) | | | |屬企業(yè)本期收益和費(fèi)用的項(xiàng)目通過(guò)其他應(yīng)付款科目來(lái)核算，或| | | |在其他應(yīng)付款科目項(xiàng)下坐收坐支。 | | | |（3）檢查長(zhǎng)期掛帳的其他應(yīng)付款，查明原因，并做出記錄。 | | | |（4）檢查債權(quán)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)目。 | | | |（5）檢查應(yīng)付股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和關(guān)聯(lián) | | | |企業(yè)的款項(xiàng)。檢查企業(yè)有無(wú)利用其他應(yīng)付款截留收入、虛掛費(fèi)| | | |用或隱瞞盈虧。 | | | |（6）檢查出現(xiàn)借方余額的其他應(yīng)付款項(xiàng)目，查明原因,必要時(shí)| | | |作重分類(lèi)調(diào)整。 | | | | | | | |6．詢(xún)問(wèn)管理人員并利用分析性復(fù)核結(jié)果，檢查其他應(yīng)付款的 | | | |完整性。 | | | | | | | |7．檢查其他應(yīng)付款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及其附注中恰當(dāng)披露 | | | |。 | | | | | | | |8．完成其他應(yīng)付款審定表。 | | | | | | |
流動(dòng)負(fù)債W-05其他應(yīng)付款審計(jì)程序表