流動(dòng)資產(chǎn)W-04短期投資審計(jì)程序表
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 短期投資審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè): 頁次： | |執(zhí)行情 |工作底| |審 計(jì) 程 序 |況說明 |稿索引| | | |號(hào) | |1．取得或編制短期投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與 | | | |明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。 | | | | | | | |2．實(shí)施分析性復(fù)核。 | | | | | | | |3．監(jiān)盤庫存有價(jià)證券 | | | |（1）會(huì)同被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)主管人員盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券。 | | | |（2）編制“庫存有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核 | | | |對(duì)。 | | | |（3）如實(shí)地盤點(diǎn)工作在結(jié)賬日后進(jìn)行，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)日結(jié)果和 | | | |結(jié)賬日至盤點(diǎn)日之間證券增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，倒推計(jì)算結(jié)賬日有價(jià)| | | |證券余額。 | | | | | | | |4．檢查托管的有價(jià)證券 | | | |對(duì)于由證券、信托公司代為保管的有價(jià)證券，應(yīng)審閱有關(guān)保管| | | |的證明文件，必要時(shí)可向這些保管機(jī)構(gòu)發(fā)出詢證函，要求這些| | | |機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日擁有的有價(jià)證券種類、數(shù)量和價(jià)值作| | | |出確切答復(fù)。 | | | | | | | |5．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查被審計(jì)企業(yè)有關(guān)有價(jià)證券買賣的會(huì)議記錄或決議， | | | |檢查當(dāng)期購入或售出有價(jià)證券是否經(jīng)過批準(zhǔn)。 | | | |（2）檢查本期購入有價(jià)證券的資金來源是否符合國家有關(guān)規(guī) | | | |定。 | | | |（3）檢查購入有價(jià)證券業(yè)務(wù)的交易單，檢查是否按取得的實(shí) | | | |際成本入賬，會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |（4）檢查購買股票、債券時(shí)的已宣布股利、應(yīng)計(jì)利息、溢價(jià) | | | |或折價(jià)的會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |（5）檢查出售有價(jià)證券業(yè)務(wù)的交易單，查明業(yè)務(wù)發(fā)生是否合 | | | |規(guī)、相關(guān)原始憑證是否真實(shí)完整，損益計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正| | | |確。 | | | |（6）檢查有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況，查明有無長期投資性質(zhì)的 | | | |短期投資項(xiàng)目。 | | | | | | | |6．檢查短期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露。 | | | |（1）檢查是否披露短期投資的期末市價(jià)，披露面值明顯脫離 | | | |市價(jià)的情況。 | | | |（2）檢查是否披露當(dāng)期發(fā)生的投資凈損益； | | | |（3）檢查是否披露當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備； | | | |（4）檢查是否披露短期投資的計(jì)價(jià)方法； | | | |（5）檢查是否披露投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。 | | | | | | | |7．完成短期投資審定表。 | | |
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