流動(dòng)資產(chǎn)W-10其他應(yīng)收款審計(jì)程序表
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 其他應(yīng)收款審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè)： 頁(yè)次： | |執(zhí)行情 |工作底| |審 計(jì) 程 序 |況說(shuō)明 |稿索引| | | |號(hào) | |1．取得或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表，執(zhí)行以下手續(xù)： | | | |（1）對(duì)照企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)核算規(guī)定，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況 | | | |，查明其他應(yīng)收款明細(xì)賬的開設(shè)是否正確清晰。若是應(yīng)收款性| | | |質(zhì)，應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人姓名設(shè)明細(xì)賬；若是備用金性質(zhì)，應(yīng)| | | |按內(nèi)部部門或備用金負(fù)責(zé)人姓名設(shè)明細(xì)賬；若是預(yù)付金性質(zhì)，| | | |應(yīng)區(qū)分預(yù)付定金的種類設(shè)明細(xì)賬；若還設(shè)有名為“其他”的明細(xì)| | | |賬，應(yīng)請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供構(gòu)成其余額的對(duì)象和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的性| | | |質(zhì)。 | | | |（2）復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核 | | | |對(duì)。 | | | | | | | |2．實(shí)施分析性復(fù)核。 | | | | | | | |3．抽取其他應(yīng)收款進(jìn)行函證。 | | | | | | | |4．對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符 | | | |的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)收| | | |款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。 | | | | | | | |5．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有應(yīng)收 | | | |賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長(zhǎng)期投資等其他一些本不屬于其| | | |他應(yīng)收款的內(nèi)容放在其他應(yīng)收款中核算。 | | | |（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法。查明企業(yè)有無(wú)將超 | | | |出經(jīng)營(yíng)范圍購(gòu)進(jìn)和銷售通過(guò)其他應(yīng)收款科目來(lái)核算，有無(wú)將應(yīng)| | | |屬企業(yè)本期費(fèi)用或收益的項(xiàng)目通過(guò)“其他應(yīng)收款”來(lái)核算。 | | | |（3）檢查長(zhǎng)期未能收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)目，查明原因，判斷 | | | |是否可能發(fā)生壞賬。 | | | |（4）檢查債務(wù)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)收款項(xiàng)目。 | | | |（5）檢查應(yīng)收股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和關(guān)聯(lián) | | | |企業(yè)的款項(xiàng)。檢查企業(yè)有無(wú)利用其他應(yīng)收款抽回資本、轉(zhuǎn)移資| | | |金、隱瞞長(zhǎng)期投資及收益或截留其他收入。 | | | |（6）檢查轉(zhuǎn)作壞賬損失的項(xiàng)目，是否符合規(guī)定并履行審批手 | | | |續(xù)。 | | | |（7）檢查出現(xiàn)貸方余額的其他應(yīng)收款項(xiàng)目，查明原因，必要 | | | |時(shí)作重分類調(diào)整。 | | | | | | | |6．檢查其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露。 | | | | | | | |7．完成其他應(yīng)收款審定表。 | | |
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