流動資產(chǎn)W-02貨幣資金審計程序表
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（審計機(jī)關(guān)名稱）
貨幣資金審計程序表
被審計企業(yè)名稱: 頁次：2

審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
⑴審查外埠存款
①審閱外埠存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行核對，并檢查開立外埠存款的手續(xù)是否符合有關(guān)制度規(guī)定。
②索取材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查外埠存款是否確為企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購而匯往采購地開立的采購專戶款項。
③審閱銀行存款、外埠存款、材料采購或在途材料等賬簿資料，檢查有關(guān)外埠存款的會計處理是否正確。
⑵審查銀行匯票存款
①審閱銀行匯票存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證、匯票委托書存根聯(lián)進(jìn)行核對，并檢查開立銀行匯票及其入賬手續(xù)是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。
②審閱材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查銀行匯票的使用是否與銀行匯票委托書所載明的用途一致、是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。
③審閱材料采購或在途材料、銀行存款、銀行匯票存款等賬簿資料，檢查有關(guān)銀行匯票的會計處理是否正確。
⑶審查銀行本票存款
①審閱銀行本票存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及銀行本票申請書回單進(jìn)行核對，并檢查開立銀行本票的手續(xù)是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。
②審閱材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查銀行本票的使用是否與銀行本票申請書所載明的用途一致、是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。
③審閱銀行存款、銀行本票存款、材料采購或在途材料等賬簿資料，檢查銀行本票存款業(yè)務(wù)的會計處理是否正確。
⑷審查國際信用證存款
①審閱國際信用證存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證、原始憑證進(jìn)行核對，并檢查開立國際信用證的手續(xù)是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。
②審閱材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查國際信用證存款的使用是否與開立國際信用證存款時所申述的用途一致、是否符合國家有關(guān)制度的規(guī)定。
③審閱銀行存款、國際信用證存款、材料采購或在途材料等賬簿資料，檢查國際信用證的會計處理是否正確。
⑸審查在途資金。審閱銀行存款、在途資金等賬簿資料，將其與有關(guān)記賬憑證、原始憑證進(jìn)行核對，檢查在途貨幣資金結(jié)存額是否真實并及時入賬。必要時，可向匯出款項單位進(jìn)行函證。


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審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
⑹審查備用金
①審閱備用金明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行核對，并檢查備用金的設(shè)立是否合理。
②抽取部分備用金收支業(yè)務(wù)，檢查其是否合規(guī)、合法。
③實際盤點備用金并與備用金賬面余額進(jìn)行核對。
5．審查外幣
⑴檢查記賬本位幣
①檢查被審計企業(yè)所選用的記賬本位幣是否合理。
②檢查被審計企業(yè)改變記賬本位幣是否經(jīng)過有關(guān)財政部門的批準(zhǔn)。
⑵審查外幣金額折合為記賬本位幣的正確性。
⑶審查匯兌損益會計處理情況
①審閱匯兌損益計算表，驗算匯兌損益計算的正確性。
②檢查匯兌損益會計處理的正確性。
⑷審查外幣業(yè)務(wù)的合法性。

6．完成貨幣資金審定表。



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