內(nèi)部賬務(wù)稽核制度
制度名 內(nèi)部賬務(wù)稽核制度
電子文件編碼 GLZD101 頁(yè)碼 3-1
第一條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
1.每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。
2.會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
3.轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
4.應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
5.傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
6.傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。
7.傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。
8.傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第二條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
1.各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。
2.現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
3.各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
4.各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
5.各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
6.各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
簽發(fā)人 責(zé)任人簽名




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7.活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
8.舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。9.各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第三條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)
1.檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。
2.現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。
3.庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
4.托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。
5.檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。
6.金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。
7.匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
8.內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。
9.內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬，是否經(jīng)常核對(duì)。
10.營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
簽發(fā)人 責(zé)任人簽名




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11.檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第四條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
1.各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。
2.各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
3.數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。
4.報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
5.報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

簽發(fā)人 責(zé)任人簽名





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