流轉(zhuǎn)稅收
8.1 增值稅
8.1.1 納稅人 8.1.2 征稅范圍 8.1.3 稅率
8.1.4 稅收優(yōu)惠 8.1.5 應(yīng)納稅額計(jì)算
8.1.6 納稅申報(bào)與繳納 8.1.7 增值稅的出口退稅
8.1.8 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理
8.2 消費(fèi)稅
8.2.1 納稅人 8.2.2 征稅范圍及稅率
8.2.3計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算
8.2.4 申報(bào)與繳納 8.2.5 消費(fèi)稅出口退（免）稅
8.3 營(yíng)業(yè)稅
8.3.1 納稅人和扣繳義務(wù)人 8.3.2征稅范圍及稅率
8.3.3 計(jì)稅依據(jù) 8.3.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算
8.3.5 稅收優(yōu)惠 8.3.6 申報(bào)與繳納
8.4 關(guān) 稅
8.4.1關(guān)稅概述 8.4.2 關(guān)稅制度的主要內(nèi)容
8.4.3 船舶噸稅
第8章 流轉(zhuǎn)稅收
學(xué)習(xí)目標(biāo)
通過(guò)本章學(xué)習(xí)，掌握增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的基本規(guī)定，重點(diǎn)理解增值稅銷(xiāo)售額的確定、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的規(guī)定、增值稅出口退稅的計(jì)算方法、消費(fèi)稅復(fù)合稅率的計(jì)算方法、營(yíng)業(yè)稅不同行業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定。

8.1.1 納稅人
1.增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
2.一般納稅人與小規(guī)模納稅人
1)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定
2)一般納稅人的認(rèn)定

8.1.2 征稅范圍
1.征稅范圍的基本規(guī)定
2.視同銷(xiāo)售貨物的規(guī)定
3.混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的規(guī)定
4.增值稅征稅范圍的其他規(guī)定

8.1.3 稅率
1.增值稅稅率的一般規(guī)定
1)基本稅率
2)低稅率
3)零稅率
2.關(guān)于增值稅稅率的特殊規(guī)定
8.1.4 稅收優(yōu)惠
1.免稅項(xiàng)目
2.先征后退、即征即退、先征后返的優(yōu)惠政策
8.1.5 應(yīng)納稅額計(jì)算
1.增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算
8.1.6 納稅申報(bào)與繳納
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.納稅期限
3.納稅地點(diǎn)
8.1.7 增值稅的出口退稅
1.增值稅出口退稅的基本政策
2.增值稅出口退稅的計(jì)算
8.1.8 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理
1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用范圍
2.專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍
3.加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理
8.2.1 納稅人
根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅的納稅人。
8.2.2 征稅范圍及稅率
1.現(xiàn)行消費(fèi)稅的具體征收范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)。
2.稅目及稅率?！断M(fèi)稅稅目稅率（稅額）表》見(jiàn)表7.1：

8.2.3計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.從量定額計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)
2.從價(jià)定率的計(jì)征辦法
3.從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合
4.銷(xiāo)售數(shù)量的確定
5.銷(xiāo)售額的確定
6.計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
7.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定
8.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定

8.2.4 申報(bào)與繳納
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.納稅環(huán)節(jié)
3.納稅地點(diǎn)
4.納稅期限
8.2.5 消費(fèi)稅出口退（免）稅
1.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）消費(fèi)稅政策
2.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算
8.3.1 納稅人和扣繳義務(wù)人
1.納稅人
營(yíng)業(yè)稅的納稅人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。
2.扣繳義務(wù)人


8.3.2征稅范圍及稅率
1.征稅范圍一般規(guī)定
2.營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率
8.3.3 計(jì)稅依據(jù)
1.基本規(guī)定
2.運(yùn)輸業(yè)務(wù)
3.建筑業(yè)
4.金融保險(xiǎn)業(yè)
5.郵電通信業(yè)
6.文化體育業(yè)
7.娛樂(lè)業(yè)
8.服務(wù)業(yè)
9.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
10.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
11.價(jià)格偏低時(shí)營(yíng)業(yè)額的確定
8.3.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算
納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率
其中，在不同條件下，應(yīng)納稅額的確定可以分為按營(yíng)業(yè)收入全額納稅，按營(yíng)業(yè)收入差額計(jì)稅和按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅三種情況。
8.3.5 稅收優(yōu)惠
1.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)
2.營(yíng)業(yè)稅的免稅規(guī)定

8.3.6 申報(bào)與繳納
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

2.納稅期限
8.4.1關(guān)稅概述
1.關(guān)稅的概念
關(guān)稅是指國(guó)家海關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。
2.關(guān)稅的特點(diǎn)
3.關(guān)稅的意義
4.關(guān)稅的分類(lèi)

8.4.2 關(guān)稅制度的主要內(nèi)容
1.關(guān)稅的納稅人和征稅對(duì)象
根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》的規(guī)定，關(guān)稅的納稅人為：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人，或者進(jìn)出口貨物的代理人以及進(jìn)出口行李和郵遞品的所有人和收件人。
關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品。
2.關(guān)稅的稅率與稅額的計(jì)算
3.關(guān)稅的減免
4.關(guān)稅的征收管理


8.4.3 船舶噸稅
1.船舶噸稅概述
2.船舶噸稅的征收范圍
3.計(jì)稅依據(jù)和稅率
4.納稅期限及稅款征收方法