證券公司內(nèi)部控制指引
第一章 總則
第一條 為引導(dǎo)證券公司規(guī)范經(jīng)營, 完善證券公司內(nèi)部控制機制，增強證券公司自我約束能力，推動證券公司現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，防范和化解金融風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國證券法》、《證券公司管理辦法》和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。
第二條 本指引所指證券公司內(nèi)部控制是指證券公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化，對證券公司經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。
第三條 內(nèi)部控制應(yīng)充分考慮控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等要素。
（一）控制環(huán)境:主要包括證券公司所有權(quán)結(jié)構(gòu)及實際控制人、法人治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)與決策程序、經(jīng)理人員權(quán)力分配和承擔(dān)責(zé)任的方式、經(jīng)理人員的經(jīng)營理念與風(fēng)險意識、證券公司的經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營風(fēng)格、員工的誠信和道德價值觀、人力資源政策等。
（二）風(fēng)險識別與評估:及時識別、確認證券公司在實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中的風(fēng)險, 并通過合理的制度安排和風(fēng)險度量方法對經(jīng)營環(huán)境持續(xù)變化所產(chǎn)生的風(fēng)險及證券公司的承受能力進行適時評估。
（三）控制活動與措施：保證實現(xiàn)證券公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的政策、程序，以及防范、化解風(fēng)險的措施。主要包括證券公司經(jīng)營與管理中的授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。
（四）信息溝通與反饋：及時對各類信息進行記錄、匯總、分析和處理，并進行有效的內(nèi)外溝通和反饋。
（五）監(jiān)督與評價：對控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋的有效性進行檢查、評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的缺陷并及時改進。
第四條 有效的內(nèi)部控制應(yīng)為證券公司實現(xiàn)下述目標提供合理保證：
（一） 保證經(jīng)營的合法合規(guī)及證券公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（二） 防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。
（三） 保障客戶及證券公司資產(chǎn)的安全、完整。
（四） 保證證券公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時。
（五） 提高證券公司經(jīng)營效率和效果。
第五條 證券公司應(yīng)按照本指引的要求，根據(jù)證券公司經(jīng)營目標和運營狀況，結(jié)合證券公司自身的環(huán)境條件，建立有效的內(nèi)部控制機制和…………

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