財(cái)務(wù)承諾程序表
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財(cái)務(wù)承諾
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項(xiàng) 目： 財(cái)務(wù)承諾 編制人 頁次 1/1
會(huì)計(jì)期間： 2005年度 復(fù)核人
審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序 適用與否 工作底稿索引
一、審計(jì)目標(biāo)：
1．確定財(cái)務(wù)承諾是否存在；
2．確定財(cái)務(wù)承諾的金額是否予以合理預(yù)計(jì)；
3．確定財(cái)務(wù)承諾的披露是否恰當(dāng)。
二、審計(jì)程序：
1．獲取并審閱截至審計(jì)外勤工作完成日止各次股東大會(huì)、董事會(huì)和管理當(dāng)局會(huì)議紀(jì)錄及其他重要文件，確定是否存在不可撤銷的財(cái)務(wù)承諾事項(xiàng)，包括已簽約(或已批準(zhǔn)未簽約)的尚未履行或尚未完全履行的對外投資；已簽約(或已批準(zhǔn)未簽約)的正在或準(zhǔn)備履行的大額發(fā)包項(xiàng)目；已簽約(或已批準(zhǔn)未簽約)的正在或準(zhǔn)備履行的租賃項(xiàng)目；對外提供的財(cái)產(chǎn)抵押；對外提供的為其他單位信貸擔(dān)保。
財(cái)務(wù)承諾程序表
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