能掙錢巧開(kāi)支—企業(yè)出納手冊(cè)
管理精英宣言
我是不會(huì)選擇去做一個(gè)普通的人。如果我能夠做到的話，我有權(quán)成為一
個(gè)不尋常的人。我尋找機(jī)會(huì)，但我不尋求安寧。我不希望在國(guó)家的照顧下成
為一名有保障的市民，那將被人瞧不起而使我痛苦不堪。
我要做有意義的冒險(xiǎn)。我要夢(mèng)想，我要?jiǎng)?chuàng)造，我要失敗，我更要成功。
我絕不用人格來(lái)?yè)Q取施舍；我寧愿向生活挑戰(zhàn)，而不愿過(guò)有保證的生活；
于愿要達(dá)到目標(biāo)時(shí)的激動(dòng)，而不愿要烏托邦式毫無(wú)生氣的平靜。我不會(huì)拿我
的自由去與慈善作交易，也不舍拿我的尊嚴(yán)去與發(fā)給乞丐的食物作交易。我
決不會(huì)在任何一位人師的面前發(fā)抖，也不會(huì)為任何恐嚇?biāo)?
我的天性是挺胸直立，驕傲而無(wú)所畏懼，勇敢地面對(duì)這個(gè)世界。所有的
這一切都是一位企業(yè)家所必備的。能掙錢巧開(kāi)支——企業(yè)出納手冊(cè)《能掙錢巧開(kāi)支——企業(yè)出納手冊(cè)》
出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)
一、出納工作的特點(diǎn)
出納是管理貨幣資金支出與收入的一項(xiàng)工作，出即支出，納即收入。從
出納角度看，管理貨幣資金主要包括實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其它
貨幣資金。具體地說(shuō)，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、
銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨幣作為交換的手段，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要通過(guò)貨幣
資金的收付結(jié)算來(lái)完成。如企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的籌集與使用、職工工資
的發(fā)放與費(fèi)用的報(bào)銷，行政事業(yè)單位資金的撥付與上繳等，這些活動(dòng)都需要
專職的崗位和人員去專門辦理。這個(gè)崗位就是出納崗位，在這個(gè)崗位上工作
的人就是出納員。
出納是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資
金的核算和現(xiàn)金及各種有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。任何工作都有自身的特
點(diǎn)和工作規(guī)律，出納是會(huì)計(jì)工作的組成部分，具有一般會(huì)計(jì)工作的共同性質(zhì)，
但它又是一個(gè)專門的崗位，一項(xiàng)專門的技術(shù)，因此，具有自己專門的工作特
點(diǎn)：
（1）社會(huì)性。出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，而
這些活動(dòng)是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)
運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。如出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)
習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。
（2）專業(yè)性。出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作
技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，出納帳怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜的使
用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職
業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使
用現(xiàn)代化辦公工具。（3）政策性。出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工
作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。如辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管
理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行。 《會(huì)計(jì)法》、
《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法規(guī)都是把出納工作并入
會(huì)計(jì)工作中來(lái)，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求的。不掌握這些政策法規(guī)，
就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
（4）時(shí)間性。出納工作具有根強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核
對(duì)銀行對(duì)帳單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心
里應(yīng)有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。

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