認識財務管理意義與重要性(ppt)
認識財務管理意義
與重要性
財務管理的重要性
 財務管理有哪些重要性
– 永續(xù)經營
– 財務穩(wěn)固
– 資金掌控
– 公司目標
– ….



財務管理的內容
 認識財報
 財報分析比例
 財管決策
 成本分析
 庫存管理
 資金運用與決策
 預算編列與控制
認識財務報表
財報原則
財報種類

財報 基 本 原 則
 成本原則
– 系指會計上對于資產之取得或費用的支付，通常均以取得或所耗用之歷史成本為列帳的根據．
 配合原則
– 系基于會計人員假定收入與費用之間，具有密切的相互因果關系．
 重要性原則
– 系指會計人員對于會計事項具有重要性者，屬于攸關資料，應嚴格遵守公認的會計原則．
財報 基 本 原 則（續(xù)）
 一致性原則
– 系指一企業(yè)對于某一會計事項的處理方法，一經采用后，應前后一致，不得任意變更．

 客觀性原則
– 意指會計記錄及報導，應根據客觀事實，并依據一般公認會計原則處理之，藉以增進會計數據的準確性，避免會計人員的主觀評價與偏見．

財報制度之基本原則
 誠信原則
 一貫原則
 統(tǒng)一原則
 正確原則

會計科目之編制（一）永續(xù)科目
 資產
– 固定資產
– 流動資產
– 其它資產
 負債
– 長期負債
– 短期負債
– 其它負債

 股東權益（業(yè)主權益）
– 股本
– 盈余
– 營虧
– 公積金
 資本公積
 員工退休公積
會計科目之編制（二）暫時科目
 費用
– 銷貨成本
– 營運成本
– 其它費用
– 稅金

 收益
– 主要收益
– 其它收益
– 特別收益


財務報表(見附錄)
 損益表
 資產負債表
 盈余分配表
 現金流量表
財務報表
資產負債表
負債與股東權益
所 得
財務報表分析
財報分析內容
 n 經營力分析
 n 獲利力分析
 n 成長力分析
 n 穩(wěn)定力分析
 n 生產力分析
 n 活動力分析
財務比率計算公式及說明(一)
財務比率計算公式及說明(二)
財務比率計算公式及說明(三)
財務比率計算公式及說明(四)
成本管理
單位產品成本計算
 直接成本（Direct Material）
 直接人工 (Direct Labor)
 制造成本/費用(Manufacturing expense)
制造成本
 間接材料與工廠物料
 間接人工
 廠房使用費
 機器運轉動力
 機具
 生產設備折舊
 加班費
制造成本預算編列程序
 合理化設備計劃
 原料采購計劃（銷售預算、生產力評估、設備產能 ）
 出貨計劃（半制品庫存預算、 制成品庫存預算、 合理化設備計劃）
 月預算、產品預算
直接材料預算
 原料預算
 半制品預算
 制成品預算
直接人工計算
 按時計酬
 按數量計酬
資金管理與決策
資本預算方案型態(tài)
 重置計劃
 擴充現有產品與市場
 開發(fā)新產品與市場
 安全與環(huán)境投資
 其它投資
資本預算的評估方法
 回收其憲法
 會計報酬法
 凈現值法
 內部報酬法
 獲利指數法
資本預算的風險分析
 市場風險
 公司內部的總風險
 方案本身的風險
三光公司跨足農藥市場，引進設備價值2,000萬，財務部估計該機器可使用10年，平均每年可創(chuàng)造400萬的現金流入，折舊預計提列50萬，資本每年孳息12％。

 回收期限法 2000/(400-50)= 5.71
 會計報酬法 （400-50）/2000 = 17.50%
 凈值法 （400-50）＊ AP 12％, 10 ＝ 350 ＊ 5.65022 ＝1978 萬
 獲利指數法 1977/2000 = 0.9888 (獲利指數偌大等于1，即可考慮)
 內部報酬法 視內部資金取得成本與投資報酬率比較法
結 論
 總結重大成就及未來挑戰(zhàn)
 未來前景目標
 謝語
庫存管理
定義
 庫存管理：（物料管理MRP）指組織所使用的商品或資源之儲存量。
 其包括人力、資金、能源、設備、原料、半制品、制成品等等。
 存貨用途：- 維持作業(yè)的獨立 - 符合產品需求的變異
 - 可使生產排程更具體 - 可確保生產順利
 - 可享大批訂購之經濟利益
•
存貨成本
 持有成本:儲存設施、搬運、保險、破損、腐壞、過時、折舊、租稅及資金的機會成本。
 整備或生產成本 :設備之整備成本、更換前階段之物料、訓練、搬運、閑置成本... 。
 訂購成本:系指采購時所發(fā)生之管理及事物成本，包括初次成本、生產線成本、訂單成本、... 。
 缺貨成本:缺貨時造成的有形及無形成本，包括商譽、生產線停工待料、緊急訂單成本、運費.. 。
庫存訂購系統(tǒng)
 定量訂購法 Fixed order quantity models（EOR經濟訂購法）
– 當存貨到達一定的數量，則進行采購，屬于永續(xù)盤存法。以高單價產品為主。
 定期訂購法 Fixed time period models（周期性訂購法）
– 定期采購，沒有一個固定采購的數量，僅以時間為依據。以低單價產品為主。
定量訂購模式
 某一產品在特定期間內其需求量為固定。
 前置時間：從下單到收到貨的時間。
 產品的單位價格固定
 訂購或整備成本為固定。
 所有的需求皆可獲得滿足。
 總年成本＝年采購成本＋年訂購成本＋年持有成本
 TC＝DC+D/Q*S+Q/2*H
 Q = (2HD/H)^0.5
范例
 年需求量D ＝ 1000
 訂購成本 ＝ ＄5
 持有成本 ＝ ＄1.25 單位/年
 前置時間 ＝ 5 天
 單位成本 ＝ $12.5
 求最佳訂購點？（89.4）
 求再訂購點？（13.7）
 總成本？（＄12,611.8）

預算編列


為何要編列預算
企業(yè)由別于賭博，因為企業(yè)有目標、有預算。 預算是控制的標準。

預算編列提供企業(yè)掌控未來風險的工具，藉由預算，企業(yè)主可以得知下一個營業(yè)周期中，其成本、營業(yè)額獲利率各為多少。

預算編列準確，企業(yè)的獲利率增加，預算不準確則造成企業(yè)資源的浪費。
設定企業(yè)目標是預算編列的前提
 企業(yè)目標設定后，才能進行規(guī)劃。因為有規(guī)劃的企業(yè)行為才能事半功倍，預算是規(guī)劃的結論。

 舉例：公司總目標：市場占有率15％、業(yè)績成長15％、間接費用減少15％、進貨成本減少15％等等。

規(guī)劃企業(yè)目標之注意事項
 目標不能訂的過廣、過高，以免分散資源
 目標要富有「善意的挑戰(zhàn)性」
 要有效率的授權
 目標執(zhí)行要追蹤考核、衡量績效
 制訂目標范圍，以利作業(yè)管理
企業(yè)目標規(guī)劃步驟
 認清機會存在(了解市場狀況、競爭、消費需求、公司優(yōu)缺點)
 建立適當目標（六W）
 考慮規(guī)劃前提
 擬定各種行動方案
 評估各種行動方案
 選定理想行動方案
 建立輔助計劃
 編列計劃預算
預算編列的項目
 預算編列的內容包括：資金的籌措、生產線的設計、原料取得、銷售額的評估、成本的計算、人員安排等等。
 現金預算
 采購預算
 生產預算
 銷售預算（維持平穩(wěn)、 擴大市場占有率、 最大利潤化、 同業(yè)競爭）
 年度綜合預算
 長期財務預算
預算編列的依據
 過去業(yè)績
 經濟指標
 市場調查
 生產能力
 新產品銷售計劃
 國民所得
 國民生產毛額
 通貨膨脹壓力
預算編列的類別
 月別
 產品別（產品A 、 B 、 C）
 部門別(人事、營銷、管理、….)

定價方法
 成本加成法
 最高利潤法
 損益兩平法
 區(qū)域定價法
 心理定價法

銷售費用預算（一）
 倉儲成本
– 租金
– 原料、庫存
– 保險、稅捐
 促銷成本
– 市場研究
– 廣告、宣傳、贈品、活動、展出
 人事成本
– 管理成本
– 監(jiān)督控制成本
銷售費用預算（二）
 訂單成本
– 業(yè)務薪資、獎金
– 出差、交際費
 作業(yè)成本
– 訂單處理成本
– 文書處理
銷售費用預算（三）
 運輸成本
– 原有的配車、油料
– 國內長途運輸
– 國際費用
 受信與收款成本
– 信用調查
– 呆帳風險
公司營銷策略
 刺激性：以降價、贈品等
 開發(fā)性：新客源、新市場
 維護性：以守待攻、抵抗競爭
 扭轉性：以廣告或再教育方式，引導顧客購買
管理費用編列重點
 厘定目標
 規(guī)劃
 組織與用人
 指揮領導
 管制
 協(xié)調
 革新
重 要 支 出 項 目
 研發(fā)
 營銷
 行政管理
 其它
 需要特別留意的項目
凈 利
 目標
 成果
下 階 段 目 標
 策略性規(guī)劃
 財務目標(獲利目標)
 其它重要目標
結 論
 總結重大成就及未來挑戰(zhàn)
 未來前景目標
 謝語




認識財務管理意義與重要性(ppt)