會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)(ppt)
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)
目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
企業(yè)制度的含義
企業(yè)制度的特點(diǎn)
制度的管理功能
企業(yè)制度建設(shè)的意義
企業(yè)制度的設(shè)計(jì)和創(chuàng)新
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的主要內(nèi)容
企業(yè)制度的含義
企業(yè)制度是對企業(yè)全體成員應(yīng)當(dāng)遵從的各種行為規(guī)則的總稱。

包括企業(yè)的章程、條例、守則、規(guī)程、程序、標(biāo)準(zhǔn)等，他們都是企業(yè)制度的表現(xiàn)形式。
企業(yè)制度的特點(diǎn)
確定性
普適性
強(qiáng)制性
權(quán)威性
系統(tǒng)性
穩(wěn)定性
制度的管理功能
統(tǒng)一與規(guī)范功能
激勵和保護(hù)功能
持續(xù)和事先控制功能
民主和法制管理功能
企業(yè)制度建設(shè)的意義
制度是所有組織管理不可或缺的、最基本的、最主要的形式。
企業(yè)管理水平的高低首先集中反映在制度上。
制度凝結(jié)了前人管理的智慧和經(jīng)驗(yàn)。
企業(yè)制度的設(shè)計(jì)和創(chuàng)新
1、企業(yè)制度設(shè)計(jì)的思路和原則
企業(yè)制度設(shè)計(jì)的基本思路可以歸結(jié)為學(xué)習(xí)－借鑒－創(chuàng)新。
企業(yè)各項(xiàng)制度內(nèi)容各異，但在設(shè)計(jì)中都有一些共同的原則性要求，概括地講是八個字：需要、可行、簡潔、配套。
2、企業(yè)制度的創(chuàng)新
以科學(xué)客觀態(tài)度找出本企業(yè)管理制度的問題。
從最簡單、最容易見效的事做起。
重視對制度執(zhí)行的監(jiān)管。
正確處理局部與整體、眼前與長遠(yuǎn)利益這兩大基本矛盾。
以科學(xué)客觀態(tài)度找出本企業(yè)管理制度的問題。
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的主要內(nèi)容
1、企業(yè)基本制度
企業(yè)制度體系是企業(yè)內(nèi)多層次、多部門制度相互影響，相互依存所形成的整體。在這一整套制度中，產(chǎn)權(quán)制度對其他制度有決定性影響。他決定了企業(yè)財產(chǎn)組織方式和治理結(jié)構(gòu)，決定了企業(yè)的所有制性質(zhì)和財產(chǎn)分配方式，決定了企業(yè)所有者、經(jīng)營者和普通員工的基本權(quán)利和義務(wù)，因而被稱為企業(yè)的基本制度。
由產(chǎn)權(quán)制度規(guī)定的企業(yè)組織運(yùn)營的基本規(guī)范，原則上在企業(yè)章程、合伙協(xié)議中都有明確的規(guī)定。因此，從文件上看，各項(xiàng)權(quán)利和義務(wù)關(guān)系表達(dá)清楚、完整的企業(yè)章程、合伙協(xié)議就是企業(yè)的基本制度，其核心是產(chǎn)權(quán)制度－對企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的規(guī)定。
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的主要內(nèi)容
縱觀注冊會計(jì)師行業(yè)在各國的發(fā)展歷程，會計(jì)師事務(wù)所主要有獨(dú)資、普通合伙制、有限責(zé)任公司制、有限責(zé)任合伙制等四種組織形式。
（1）獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所。
（2）普通合伙制會計(jì)師事務(wù)所。
（4）有限責(zé)任合伙制會計(jì)師事務(wù)所。
（3）有限責(zé)任公司制會計(jì)師事務(wù)所。
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的主要內(nèi)容
岳華會計(jì)師事務(wù)所屬于有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所，岳華會計(jì)師事務(wù)所黑龍江分所是岳華會計(jì)師事務(wù)所的分公司，非獨(dú)立法人。
組織形式上黑龍江岳華采用模擬合伙制的形式，黑龍江分所的首席合伙人代表全體合伙人對岳華出資，是岳華的股東。
黑龍江分所內(nèi)部合伙人簽有合伙協(xié)議，在合伙協(xié)議中約定合伙人的權(quán)利、義務(wù)，合伙人的加入、退出辦法。
同時，由全體合伙人組成執(zhí)行委員會，執(zhí)行委員會是黑龍江岳華的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定黑龍江岳華的戰(zhàn)略、計(jì)劃、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、各項(xiàng)管理制度、總經(jīng)理的任免、重大政策的制定與調(diào)整等事項(xiàng)。
合伙協(xié)議構(gòu)成了黑龍江岳華的基本制度。
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的主要內(nèi)容
2、企業(yè)專項(xiàng)管理制度
（1）要素專項(xiàng)管理制度
按不同資源要素分類：客戶滿意制度、員工滿意制度、信息管理制度、技術(shù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、企業(yè)文化建設(shè)制度。
（2）運(yùn)營專項(xiàng)管理制度
按企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營環(huán)節(jié)分類：市場調(diào)研制度、產(chǎn)品（服務(wù)）和技術(shù)開發(fā)制度、生產(chǎn)（服務(wù)）準(zhǔn)備制度、生產(chǎn)（服務(wù)）管理制度、營銷管理制度等。
（3）職能專項(xiàng)管理制度
按管理職能分類的制度：企業(yè)計(jì)劃制度、組織制度、領(lǐng)導(dǎo)制度和控制制度四大類。

會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的主要內(nèi)容
3、黑龍江岳華管理制度綱要

計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)管理制度
事務(wù)管理制度
業(yè)務(wù)及管理規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度

目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
企業(yè)愿景
企業(yè)事業(yè)領(lǐng)域
企業(yè)核心能力
企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略
作業(yè)計(jì)劃
企業(yè)愿景
企業(yè)愿景由使命、核心價值觀和景象構(gòu)成。
使命：企業(yè)的經(jīng)營活動必須有一個目的或使命，這種目的或使命是社會對該企業(yè)的基本要求，也是企業(yè)之所以存在的理由。企業(yè)使命提出了企業(yè)基本的社會責(zé)任和期望在某方面對社會的貢獻(xiàn)。
核心價值觀：核心價值觀是指企業(yè)對社會與企業(yè)的一種總的看法。它是企業(yè)的最基本和持久的信念，具有內(nèi)在性，被企業(yè)全體員工所看重，并獨(dú)立于環(huán)境、競爭要求和管理時尚。
景象：是未來企業(yè)所能達(dá)到的一種狀態(tài)及描述這種狀態(tài)的藍(lán)圖。景象中描述的宏大目標(biāo)，應(yīng)改需要10－20年的努力來完成，它的設(shè)定要超出企業(yè)現(xiàn)有能力和目前環(huán)境，并且需要管理者和員工共同參與的一個創(chuàng)造性過程。
企業(yè)事業(yè)領(lǐng)域
企業(yè)的事業(yè)領(lǐng)域不是指某項(xiàng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的經(jīng)營范圍，它不受產(chǎn)品的品種系列限制，也不受所在的產(chǎn)業(yè)限制，而是與市場需求相聯(lián)系。事業(yè)領(lǐng)域由企業(yè)愿景所決定，而不是由利潤所左右。
事業(yè)領(lǐng)域的價值，在于內(nèi)在的統(tǒng)一性，失去統(tǒng)一性，勢必雜亂無章，失去內(nèi)在力量，無法有效地維系顧客的聯(lián)系。企業(yè)的成功與多樣化無關(guān)，但與統(tǒng)一性有關(guān)。凡是能夠保持事業(yè)領(lǐng)域在技術(shù)上、市場上和文化上統(tǒng)一的企業(yè)，無論是多樣化，還是集中化經(jīng)營都有可能獲得成功。
企業(yè)核心能力
企業(yè)核心能力是構(gòu)建事業(yè)領(lǐng)域的基礎(chǔ)，是取得競爭優(yōu)勢的條件。
所謂企業(yè)核心能力是指企業(yè)獲取、配置資源，形成并能保持競爭優(yōu)勢的能力。包括兩個方面： 一是企業(yè)獲取各種資源或技術(shù)并將其集成、轉(zhuǎn)化為企業(yè)技能或產(chǎn)品（服務(wù)）的能力； 二是企業(yè)組織、調(diào)動各生產(chǎn)要素進(jìn)行生產(chǎn)（服務(wù)），使企業(yè)各個環(huán)節(jié)處于協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效運(yùn)轉(zhuǎn)的能力。
企業(yè)核心能力的形成在于“識別成功的關(guān)鍵、確定核心部門、集中配置資源、形成獨(dú)特能力”。
企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略
企業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略具有一定的層次性，而每一個層次戰(zhàn)略，又有多種戰(zhàn)略模式的選擇。
企業(yè)層戰(zhàn)略是企業(yè)高層管理部門為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而為整個企業(yè)制定的方向和計(jì)劃，主要是為了合理安排企業(yè)內(nèi)所有業(yè)務(wù)種類的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)這個層次的目標(biāo)，保證企業(yè)總體戰(zhàn)略利益的實(shí)現(xiàn)。
經(jīng)營層戰(zhàn)略是用于按產(chǎn)品（服務(wù)）類型設(shè)置的各個部門，它強(qiáng)調(diào)該部門的策略。
職能層戰(zhàn)略的重點(diǎn)是最大限度地利用資源去提高管理的效率。
戰(zhàn)略管理制度是確定企業(yè)使命，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部條件和外部條件要素設(shè)定企業(yè)目標(biāo)，保證目標(biāo)落實(shí)并使企業(yè)使命最終得以實(shí)現(xiàn)的一個動態(tài)過程的制度體現(xiàn)。
作業(yè)計(jì)劃
作業(yè)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營計(jì)劃、財務(wù)計(jì)劃、資本支出計(jì)劃、人力資源計(jì)劃等。
作業(yè)計(jì)劃管理制度的主要作用是：落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，完善企業(yè)管理機(jī)制，明確各部門及其人員的工作目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門的工作，控制各部門的經(jīng)濟(jì)活動，考評各部門的業(yè)績。
目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
組織制度
企業(yè)組織的功能
組織活動在企業(yè)管理中的地位
企業(yè)組織設(shè)計(jì)
黑龍江岳華組織制度
企業(yè)組織的功能
企業(yè)依靠組織工作，有目的地選用各種資源要素，使他們有機(jī)地結(jié)合在一起，形成個體要素簡單相加所無法比擬的強(qiáng)大生產(chǎn)力。
企業(yè)依靠組織工作，合理分工，密切協(xié)作，減少了矛盾和沖突，曾強(qiáng)了內(nèi)部活動的有序性和外部環(huán)境的適應(yīng)性。
企業(yè)是全體員工的組織，優(yōu)秀的組織工作會使員工安心工作，關(guān)心集體和他人，使企業(yè)成為具有巨大激勵和凝聚力的組織。
組織活動在企業(yè)管理中的地位
組織與計(jì)劃：計(jì)劃是管理的首要職能。計(jì)劃統(tǒng)帥組織，組織服務(wù)于計(jì)劃。
組織與領(lǐng)導(dǎo)：任何組織都離不開領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)是組織的核心，在組織中起著關(guān)鍵作用。領(lǐng)導(dǎo)對組織的決定作用不能排斥領(lǐng)導(dǎo)對組織的依賴。
組織與控制：管理的組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制職能都是為實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)服務(wù)的，區(qū)別在于分工不同?？刂乒ぷ魇峭ㄟ^衡量工作成績，找出偏差，采取措施糾正偏差，從而保證事態(tài)發(fā)展符合計(jì)劃要求的一種活動。沒有控制，計(jì)劃就會流于形式，組織和領(lǐng)導(dǎo)工作也不一定順應(yīng)計(jì)劃要求。
企業(yè)組織設(shè)計(jì)
1、組織設(shè)計(jì)的內(nèi)容
組織設(shè)計(jì)是指在認(rèn)清企業(yè)宗旨的基礎(chǔ)上分解企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，明確企業(yè)必須開展的各項(xiàng)活動，設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，然后依據(jù)高效運(yùn)作和便于管理原則，把它們組合成若干部門，同時規(guī)定部門之間的聯(lián)系形式，從而形成一個統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作、權(quán)責(zé)明確的系統(tǒng)的過程。
組織設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括：對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)識與分解；職務(wù)分析與設(shè)計(jì)；部門劃分和層次設(shè)計(jì)；整體聯(lián)結(jié)。
企業(yè)組織設(shè)計(jì)
2、組織設(shè)計(jì)的原則
目標(biāo)至上原則
因事設(shè)職原則
精簡效率原則
有效跨度原則
權(quán)利與責(zé)任對等原則
統(tǒng)一指揮原則
執(zhí)行和監(jiān)督分設(shè)原則
分工與協(xié)作原則

黑龍江岳華組織制度
組織結(jié)構(gòu)
機(jī)構(gòu)職能
權(quán)責(zé)劃分
職位說明
黑龍江岳華組織制度舉例－組織結(jié)構(gòu)
黑龍江岳華組織制度舉例－機(jī)構(gòu)職能
第十一條 質(zhì)量監(jiān)控部職責(zé)：
貫徹執(zhí)行岳華執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制制度，并制訂實(shí)施辦法；
對一般項(xiàng)目決定項(xiàng)目經(jīng)理提出的項(xiàng)目人員安排和項(xiàng)目總體審計(jì)計(jì)劃；
對大型審計(jì)項(xiàng)目的可行性報告、總體審計(jì)計(jì)劃提出專業(yè)意見；
對執(zhí)業(yè)中提出的審計(jì)程序、方法等問題給出專業(yè)意見；
對業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行程序性復(fù)核；
負(fù)責(zé)簽發(fā)業(yè)務(wù)約定書編號、業(yè)務(wù)報告編號等；
進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量考評；
會同人力資源部對執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)；
管理資料室，訂購并管理專業(yè)書刊，收集行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)法規(guī)制度并協(xié)助業(yè)務(wù)人員查詢資料；
組織管理“160－1667”咨詢電話；
負(fù)責(zé)本部門公共財產(chǎn)的保管，并對其安全完好性負(fù)責(zé)；
完成其他部門需要配合的各項(xiàng)工作。
黑龍江岳華組織制度舉例－權(quán)責(zé)劃分
黑龍江岳華組織制度舉例－職位說明
第二十八條 質(zhì)量監(jiān)控部經(jīng)理職位說明書：
一、職位名稱：質(zhì)量監(jiān)控部經(jīng)理
二、所屬部門：質(zhì)量監(jiān)控部
三、工作目標(biāo)：
貫徹執(zhí)行岳華總部執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制制度，并結(jié)合公司實(shí)際情況制訂實(shí)施辦法，公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量良好；
通過程序性復(fù)核，加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)質(zhì)量控制；
為業(yè)務(wù)人員提供技術(shù)支持，提高公司執(zhí)業(yè)水平；
提交客觀公正的執(zhí)業(yè)質(zhì)量考評結(jié)論；
本部門員工遵守公司的各項(xiàng)管理制度；
本部門員工情緒的良好，工作效率較高；
本部門財產(chǎn)完好。
四、主要職責(zé)：
組織、管理本部門日常工作；
貫徹執(zhí)行岳華總部執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制制度，并結(jié)合公司實(shí)際情況制訂實(shí)施辦法；
對一般項(xiàng)目決定項(xiàng)目經(jīng)理提出的項(xiàng)目人員安排和項(xiàng)目總體審計(jì)計(jì)劃；
對大型審計(jì)項(xiàng)目的可行性報告、總體審計(jì)計(jì)劃提出專業(yè)意見；

對執(zhí)業(yè)中提出的審計(jì)程序、方法等問題給出專業(yè)意見；
組織對業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行程序性復(fù)核；
負(fù)責(zé)簽發(fā)業(yè)務(wù)約定書編號、業(yè)務(wù)報告編號及工作底稿領(lǐng)用單；
進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量考評；
會同綜合管理部對執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)；
管理資料室，訂購并管理專業(yè)書刊，收集行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)法規(guī)制度并協(xié)助業(yè)務(wù)人員查詢資料；
組織管理“160－1667”咨詢電話；
負(fù)責(zé)本部門公共財產(chǎn)的保管，并對其安全完好性負(fù)責(zé)。
五、工作關(guān)系：
直接上級：主管質(zhì)量副總經(jīng)理；
直接下級：質(zhì)量監(jiān)控部員工；
以誠懇、友善的態(tài)度與公司其他部門協(xié)調(diào)聯(lián)系；
與岳華總公司維持良好的關(guān)系；
與客戶維持良好的關(guān)系；
與其他有關(guān)方面建立并保持必要的聯(lián)系。
六、任職資格：
大學(xué)本科以上學(xué)歷、注冊會計(jì)師；
需要注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富，要求在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上；
需要對本公司情況及員工比較了解，要求在本公司工作2年以上；
有較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力、文字組織能力和語言表達(dá)能力。
目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
人力資源管理制度
1、人力資源管理的任務(wù)與基本原理
任務(wù)
基本原理
2、黑龍江岳華的人力資源管理制度

人力資源管理的任務(wù)與基本原理
1、人力資源管理的任務(wù)
預(yù)測人力需求，研究人才的合理布局；
做好員工招聘錄用工作；
搞好在職培訓(xùn)工作；
分析影響人的積極性的基本因素，包括實(shí)際因素和偶發(fā)因素。
識別人才，充分發(fā)揮人才的積極性，使他們?yōu)楸酒髽I(yè)做出最大貢獻(xiàn)；
建立科學(xué)、合理的分配機(jī)制，創(chuàng)造和諧的企業(yè)環(huán)境。
人力資源管理的任務(wù)與基本原理
2、人力資源管理的基本原理

系統(tǒng)優(yōu)化原理
能級對應(yīng)原理
系統(tǒng)動力原理
反饋控制原理
彈性冗余原理
互補(bǔ)增值原理
競爭強(qiáng)化原理
利益相容原理

黑龍江岳華的人力資源管理制度
人員招聘
員工任職
員工考核
薪酬管理
保險與福利
休假請假管理
員工培訓(xùn)

員工技術(shù)職務(wù)與執(zhí)業(yè)資格管理
員工檔案管理
交流溝通
合同管理
市場開發(fā)獎勵
員工懲罰
黑龍江岳華人力資源管理制度舉例
第八章 員工培訓(xùn)
第二十五條 組織機(jī)構(gòu)
內(nèi)部培訓(xùn)工作由質(zhì)量監(jiān)控部與綜合管理部共同承辦，質(zhì)量監(jiān)控部負(fù)責(zé)內(nèi)部培訓(xùn)內(nèi)容的確定及師資按排，綜合管理部負(fù)責(zé)培訓(xùn)組織及考評工作。
第二十六條 培訓(xùn)方式
培訓(xùn)方式可靈活多樣，如課程教學(xué)、案例教學(xué)、實(shí)例演示等。
第二十七條 培訓(xùn)種類
1、內(nèi)部培訓(xùn)
（1）注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高專業(yè)勝任能力與執(zhí)業(yè)水平，員工每年至少保證參加50學(xué)時的培訓(xùn)；
（2）一般內(nèi)部培訓(xùn)由部門經(jīng)理以上人員每年講授一定課時的理論、案例課程，或組織一定課時研討，提前1—2日通知被培訓(xùn)人員；
（3）新員工入所必須經(jīng)三天“所務(wù)培訓(xùn)”合格后方可上崗；
（4）部門經(jīng)理接到培訓(xùn)計(jì)劃通知單后，安排業(yè)務(wù)人員參加培訓(xùn)；人力資源管理部對員工參加培訓(xùn)情況進(jìn)行考評，年終將每次得分平均，計(jì)算參加培訓(xùn)人員考評得分，作為部門經(jīng)理的考評內(nèi)容。

2、外部培訓(xùn)
（1）公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要、簽訂勞動合同未到期年限及其它條件，每年選送一部分部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理參加由岳華總部、中注協(xié)、國家會計(jì)學(xué)院、證監(jiān)會、財政部等部門舉辦的培訓(xùn)班、研討會。其他業(yè)務(wù)人員根據(jù)需要安排外部培訓(xùn)。質(zhì)量監(jiān)控部與人力資源管理部提前一星期通知部門經(jīng)理，外部培訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)接受回授任務(wù)。
（2）部門員工是否安排參加外部培訓(xùn)，由質(zhì)量監(jiān)控部與人力資源管理部負(fù)責(zé)推薦，執(zhí)行委員會決定。
（3）參加外部培訓(xùn)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、仔細(xì)研究，外部培訓(xùn)結(jié)束兩周內(nèi)將授課內(nèi)容以文字形式整理匯報質(zhì)量監(jiān)控部并準(zhǔn)備至少兩課時的回授或研討。
（4）回授結(jié)束，學(xué)員填制授課人員考評表報人力資源管理部，年終人力資源管理部將每次考評結(jié)果匯總整理，作為對回授人員授課考評依據(jù)。
3、在崗培訓(xùn)
（1）在崗培訓(xùn)是員工業(yè)務(wù)水平提高的重要途徑。其培訓(xùn)內(nèi)容為：對注冊會計(jì)師行業(yè)的理解、思想認(rèn)識的引導(dǎo)、業(yè)務(wù)程序的執(zhí)行、專業(yè)水平的提高、清除職業(yè)倦怠、開發(fā)、談判、溝通技巧等。
（2）總經(jīng)理、副總經(jīng)理有責(zé)任對部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理履行在崗培訓(xùn)。
（3）部門經(jīng)理有責(zé)任對本部門所有人員履行在崗培訓(xùn)。
（4）項(xiàng)目經(jīng)理有責(zé)任對其負(fù)責(zé)項(xiàng)目中的助理人員履行在崗培訓(xùn)。
4、定向培訓(xùn)
（1）定向培訓(xùn)是指：公司根據(jù)發(fā)展需要對員工集中培訓(xùn)、復(fù)習(xí)考取特殊資格和選送學(xué)習(xí)特殊專業(yè)技能的培訓(xùn)。
（2）公司要求參加定向培訓(xùn)的員工合同未到期年限不少于三年，達(dá)不到年限要求并且不愿意變更合同期限的員工不能參加定向培訓(xùn)。
5、公司培訓(xùn)聲明：
員工在接受外部培訓(xùn)和定向培訓(xùn)之前，應(yīng)當(dāng)充分了解本制度第十二章“合同管理”中的各項(xiàng)條款。如果員工接受了外部培訓(xùn)或定向培訓(xùn)，公司則視為該員工已經(jīng)充分了解了“合同管理”中的各項(xiàng)條款內(nèi)容。

第二十八條 培訓(xùn)內(nèi)容
1、內(nèi)部培訓(xùn)內(nèi)容
（1）會計(jì)準(zhǔn)則及其他財務(wù)會計(jì)法規(guī)；
（2）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及其他執(zhí)業(yè)規(guī)范；
（3）與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法規(guī)；
（4）執(zhí)業(yè)所需的其他知識與技能；
（5）岳華總部專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、工作底稿體系及填制要求、程序和本公司有關(guān)制度等。
2、在崗培訓(xùn)內(nèi)容
對注冊會計(jì)師行業(yè)的理解、思想認(rèn)識的引導(dǎo)、業(yè)務(wù)程序的執(zhí)行、專業(yè)水平的提高、消除職業(yè)倦怠等。
第二十九條 培訓(xùn)步驟
各部門三月底前擬定培訓(xùn)計(jì)劃，由綜合管理部協(xié)同質(zhì)量監(jiān)控部制定具體實(shí)施方案。
第三十條 個人發(fā)展
員工為自身發(fā)展或提升學(xué)歷，參加相關(guān)學(xué)校培訓(xùn)與進(jìn)修，這屬于個人行為。公司要求對自身發(fā)展或提升學(xué)歷在職及脫產(chǎn)學(xué)習(xí)的員工，不能占用工作時間，影響業(yè)務(wù)的開展。
目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
財務(wù)管理制度、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)及管理規(guī)程
（一）黑龍江岳華財務(wù)管理制度包括的主要內(nèi)容有：
財務(wù)預(yù)算管理、收入管理、費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、權(quán)益管理、財務(wù)報表管理、財務(wù)監(jiān)查、會計(jì)檔案管理等。
（二）黑龍江岳華事務(wù)管理制度包括的主要內(nèi)容有：
公文管理、檔案管理、招待費(fèi)管理、安全防衛(wèi)管理、印信管理、作息管理、辦公物料用品管理、辦公設(shè)備及用品維護(hù)、休閑活動室管理等。
（三）黑龍江岳華業(yè)務(wù)及管理規(guī)程是用流程圖的形式，規(guī)定事務(wù)所業(yè)務(wù)活動和管理活動的運(yùn)行流程、要點(diǎn)及方式等。
目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
質(zhì)量控制制度
會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制內(nèi)容
黑龍江岳華質(zhì)量控制體系
黑龍江岳華制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范文件例舉

會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制內(nèi)容
全面質(zhì)量控制
（1）獨(dú)立性
（2）工作委派
（3）咨詢
（4）督導(dǎo)
（5）員工招聘
（6）專業(yè)勝任能力
（7）職業(yè)后續(xù)教育
（8）考核與晉升
（9）業(yè)務(wù)承接
（10）檢查
項(xiàng)目質(zhì)量控制

黑龍江岳華質(zhì)量控制體系
第一個層次為國家相關(guān)部門出臺的法規(guī)、規(guī)范層，具體指獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、公開發(fā)行證券信息披露準(zhǔn)則。
第二個層次為岳華制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范文件層，具體指各專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、及對專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具體化或?yàn)橘|(zhì)量控制制定的具體程序、辦法等規(guī)范文件。
第三個層次為具體項(xiàng)目個案層，具體指依據(jù)前兩個層次建立的質(zhì)量監(jiān)控檔案，包括業(yè)務(wù)項(xiàng)目可行性報告、計(jì)劃、重大問題請示、報告、總結(jié)及項(xiàng)目核算表等。
黑龍江岳華制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范文件例舉
1、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第1號 ──質(zhì)量控制準(zhǔn)則
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第2號 ──逐級復(fù)核實(shí)施細(xì)則
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第3號 ──審計(jì)外勤準(zhǔn)則
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第4號 ──企業(yè)改組及上市審計(jì)指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第5號 ──審計(jì)報告編制指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第6號 ──業(yè)務(wù)承接、督導(dǎo)與監(jiān)控
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第7號 ──符合性測試準(zhǔn)則
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第8號 ──審計(jì)工作底稿完整性
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第9號 ──審計(jì)差異處理操作規(guī)程
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第10號──編制總體審計(jì)計(jì)劃指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第11號──了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第12號──重要性指南

岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第13號──實(shí)質(zhì)性測試中的抽樣技術(shù)指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第14號──審計(jì)總結(jié)編制指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第15號──股份改制審計(jì)工作底稿編制指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第16號──承接項(xiàng)目可行性報告編制指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第17號──與管理當(dāng)局溝通指南
岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第18號──內(nèi)部控制鑒證報告編制指引

2、內(nèi)部相關(guān)質(zhì)量控制制度：
審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制政策與程序?qū)嵤┘?xì)則
關(guān)于統(tǒng)一我所審計(jì)報告內(nèi)容與格式的通知
關(guān)于建立審計(jì)報告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)數(shù)據(jù)庫的通知
改組上市審計(jì)報告編制指引
關(guān)于加強(qiáng)我所審計(jì)報告號管理的通知
審計(jì)項(xiàng)目考評辦法
逐級復(fù)核指南
關(guān)于業(yè)務(wù)報告簽發(fā)有關(guān)事項(xiàng)的通知
審計(jì)工作底稿逐級復(fù)核制度實(shí)施細(xì)則
執(zhí)業(yè)人員派遣核準(zhǔn)辦法

目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
企業(yè)文化建設(shè)制度
企業(yè)文化的概念及構(gòu)成
企業(yè)文化的內(nèi)容
企業(yè)文化的特性
企業(yè)文化的概念及構(gòu)成
企業(yè)文化是對企業(yè)堅(jiān)持提倡的為廣大員工信仰的企業(yè)信念、價值觀、企業(yè)精神和企業(yè)倫理等意識形態(tài)的統(tǒng)稱。
企業(yè)文化在結(jié)構(gòu)上包含三個層次：深層為精神層，中間為制度層，外表為物質(zhì)層。
1、精神層是企業(yè)廣大員工共同信奉的基本信念、價值觀和道德觀等意識形態(tài)方面的內(nèi)容，他們統(tǒng)稱為企業(yè)理念，集中體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)、宗旨和目標(biāo)等方面。他們是企業(yè)文化的靈魂和核心，對企業(yè)文化結(jié)構(gòu)中的制度層和物質(zhì)層有決定性的影響。
2、制度層是具有本企業(yè)文化特色的各種規(guī)章制度、道德規(guī)范和員工行為準(zhǔn)則的總和。他們是企業(yè)深層意識形態(tài)轉(zhuǎn)化為表層實(shí)體文化的中介。
3、物質(zhì)層是企業(yè)文化的外部物質(zhì)表現(xiàn)，如企業(yè)的標(biāo)志、標(biāo)準(zhǔn)圖、標(biāo)準(zhǔn)色，帶有本企業(yè)文化色彩的辦公環(huán)境、學(xué)習(xí)或娛樂環(huán)境，包括信封、各類業(yè)務(wù)報告樣式、電子文檔的版式、特殊的紀(jì)念物以及廣域網(wǎng)的主頁等。
企業(yè)文化的內(nèi)容
企業(yè)文化的內(nèi)容是對企業(yè)文化的核心層即精神層的細(xì)分，包括企業(yè)信念、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神和企業(yè)倫理。
1、企業(yè)信念是企業(yè)對相關(guān)事務(wù)發(fā)展規(guī)律的一種認(rèn)定。
2、企業(yè)價值觀是企業(yè)從自身信念出發(fā)，對與企業(yè)生存和發(fā)展相關(guān)的各種因素和關(guān)系中的重要性做出評價的觀念反映。
3、企業(yè)精神是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和宗旨，廣大員工自覺擁有的一種精神風(fēng)貌和全體意識。
4、企業(yè)倫理是企業(yè)在倫理道德方面調(diào)整內(nèi)部關(guān)系與外部關(guān)系的意識和行為規(guī)范。
企業(yè)文化的特性
集體性
穩(wěn)定性
繼承性
發(fā)展性
功利性

目 錄
會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)的內(nèi)容
計(jì)劃（戰(zhàn)略）管理制度
組織制度
人力資源管理制度
財務(wù)、事務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)程
質(zhì)量控制制度
企業(yè)文化建設(shè)制度
岳華辦公集成解決方案
岳華辦公集成解決方案
（一）硬件解決方案
（二）軟件系統(tǒng)
（三）電子底稿 
硬件解決方案
1、計(jì)算機(jī)
從2001開始，事務(wù)所陸續(xù)開始購進(jìn)筆記本電腦，截至目前筆記本電腦超過60部（品牌主要為IBM和Compaq），執(zhí)業(yè)人員的筆記本擁有率為100％。
2、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)
2001進(jìn)行了綜合布線，最大限度的滿足了網(wǎng)絡(luò)辦公自動化的需求。2001年購進(jìn)IBM服務(wù)器一臺，建立企業(yè)自己的高速局域網(wǎng)絡(luò)。陸續(xù)購進(jìn)企業(yè)級網(wǎng)絡(luò)激光打印機(jī)HP 8150兩臺，IBM網(wǎng)絡(luò)打印機(jī)一臺，滿足了網(wǎng)絡(luò)辦公的硬件需求。
硬件解決方案
軟件系統(tǒng)
1、事務(wù)所網(wǎng)站
2001年事務(wù)所申請了國際域名，www.hljyh.com，開始對外發(fā)布和宣傳，網(wǎng)站設(shè)有事務(wù)所介紹、業(yè)務(wù)范圍、岳華天地，人才招聘，資訊中心等欄目，取得了較好的對外宣傳效果。

軟件系統(tǒng)
2、遠(yuǎn)程辦公自動化系統(tǒng)
由于事務(wù)所辦公的移動性較大，為了使出差在外的員工及時和所內(nèi)進(jìn)行信息的交流和溝通，所以我們開發(fā)了遠(yuǎn)程辦公自動化系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)設(shè)有個人辦公、電子公文、單位公告、文件管理、客戶檔案，投票系統(tǒng)、最新法規(guī)，所內(nèi)信息、圖書情報，單位通訊錄，員工相冊，公共服務(wù)區(qū)、系統(tǒng)管理，電子郵局，常用工具等模塊構(gòu)成。申請了2M的光纖和域名專項(xiàng)利用自己的服務(wù)器發(fā)布遠(yuǎn)程辦公自動化系統(tǒng)。


軟件系統(tǒng)
3、項(xiàng)目管理系統(tǒng)
項(xiàng)目的管理和調(diào)配是一個比較復(fù)雜的過程，同時要衡量項(xiàng)目及人員參與項(xiàng)目的情況，以便做出合理的調(diào)配。主要功能：
（1）項(xiàng)目調(diào)配功能
（2）統(tǒng)計(jì)功能
（3）檢索功能
（4）考勤功能
軟件系統(tǒng)
4、電子文檔管理系統(tǒng)
文檔管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版本，任何一個員工都可以通過客戶端訪問文檔庫，同時文檔庫在設(shè)置了嚴(yán)格的授權(quán)訪問機(jī)制，可以做到任何一個目錄節(jié)點(diǎn)（文件夾），或者一個文件的訪問機(jī)制。徹底的保證了訪問的安全性，同時所有的文件存放在服務(wù)器的SQL Server數(shù)據(jù)庫中，最大限度的保證了文檔的安全性，SQL Server的數(shù)據(jù)庫特性決定了文檔的海量存貯。
電子底稿
1、岳華底稿變化的幾個階段
設(shè)立~1999 年無顏色管理的紙質(zhì)底稿
側(cè)重實(shí)質(zhì)性測試 、分項(xiàng)審計(jì)
1999~2002 分色管理底稿
引入了內(nèi)部控制測試、分項(xiàng)審計(jì)
2002~ 2004 電子化底稿V5.0
按業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)( 不是按科目審計(jì))
2005 電子化底稿V6.0
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)
電子底稿
2、電子底稿的特點(diǎn)
V6.0以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)為理論基礎(chǔ)
按業(yè)務(wù)循環(huán)組織工作底稿
更加突出控制測試和分析性復(fù)核程序
擴(kuò)大了審計(jì)底稿的素材范圍
實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動簽名
電子底稿
3、電子底稿的優(yōu)點(diǎn)
資料共享，提高審計(jì)效率
減輕審計(jì)人員的攜帶負(fù)擔(dān)
方便審計(jì)工作底稿的保管
有利于岳華審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累
電子底稿
4、電子底稿的使用流程
標(biāo)準(zhǔn)部編制模板
項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)整(裁剪程序)
業(yè)務(wù)人員編制
數(shù)據(jù)共享和復(fù)核
質(zhì)量監(jiān)控部檢查
歸檔---SERVER、光盤、備份
電子底稿
5、必要的準(zhǔn)備
個人工作習(xí)慣的改變
涉及事務(wù)所的管理流程再造
有關(guān)硬件設(shè)施的投資
謝謝大家！
岳華會計(jì)師事務(wù)所黑龍江分所 宋衛(wèi)東

會計(jì)師事務(wù)所制度建設(shè)(ppt)