企業(yè)目標(biāo), 風(fēng)險與內(nèi)部控制(ppt)
企業(yè)目標(biāo), 風(fēng)險與內(nèi)部控制 - 通過風(fēng)險管理實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)
企業(yè)目標(biāo), 風(fēng)險與內(nèi)部 (通過風(fēng)險管理實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo))
提綱:
什么是風(fēng)險管理
投資者的要求
企業(yè)目標(biāo), 風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系
控制結(jié)構(gòu)框架
風(fēng)險管理實施 (案例分析)
什么是風(fēng)險管理?
管理層對風(fēng)險的看法的轉(zhuǎn)變
投資者的要求
投資者關(guān)注: 一系列大公司倒閉事件, 如: 1991年: Bank of Credit & Commerce (BCCI), Maxwell 1995年: 巴林銀行, Daiwa銀行
投資者及有關(guān)各方對公司報告和道德行為標(biāo)準(zhǔn)的要求不斷提高

隨著國際上市融資的增多, 機(jī)構(gòu)與個人投資者對全球股市重視程度的加強(qiáng), 投資者正在尋找擁有成熟監(jiān)管體系的公司進(jìn)行投資
為了應(yīng)付國際壓力, 各大公司都要對其公司監(jiān)管的主要領(lǐng)域進(jìn)行披露
中國是幸運(yùn)的. 她可以關(guān)注著各主要金融中心關(guān)于公司監(jiān)管的探討的發(fā)展進(jìn)程. 
投資者要什么?

一個建立在EVA或MVA基礎(chǔ)上長期, 穩(wěn)定而能接受的回報
公司目標(biāo)又是什么?

最大股東財富
企業(yè)目標(biāo), 風(fēng)險 與內(nèi)部控制的關(guān)系
Key Terms - 關(guān)鍵詞匯
業(yè)務(wù)目標(biāo) (Qualities to look for)
具體化
可衡量
可達(dá)到
有經(jīng)濟(jì)效益
與企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)相聯(lián)

業(yè)務(wù)目標(biāo): 實例
明確目標(biāo) 可量化的,可衡量的和可實現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)
討論:業(yè)務(wù)目標(biāo)
風(fēng)險的定義
Any issue which could impact an Organization’s ability to meet it’s objectives.
任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標(biāo)的事項。

遵守風(fēng)險 (法律和政策)
財務(wù)風(fēng)險
經(jīng)營風(fēng)險 (包括戰(zhàn)略風(fēng)險和科技風(fēng)險)
在企業(yè)成立之初，內(nèi)部審計職能的建立一般是以財務(wù)和遵守法律和政策為重點(diǎn)，但是隨著企業(yè)的成長，發(fā)展以增值為重點(diǎn)。
風(fēng)險的類別
Economic (經(jīng)濟(jì))
Political (政治)
Legal (法律)
Technology (科技)
Competition (競爭)
Foreign Exchange (外匯風(fēng)險)
Market stagnation (市場蕭條)
Supplier (供應(yīng)商)
Market related risk (市場固有風(fēng)險)
Security/fraud activity (安全/欺詐行為)
Change in IT (IT 變革)
People (人)
Reputation/media (聲譽(yù)/媒體)
Product/Production (產(chǎn)品/生產(chǎn))
Purchasing/Procurement (采購)
Accounting (會計)
Working capital mgmt (流動資本管理)
Management information (管理信息)
Financial controls (財務(wù)控制)

定義業(yè)務(wù)風(fēng)險….
風(fēng)險是任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標(biāo)的事項
風(fēng)險包括:
惡性事件帶來的威脅
(risk as hazard)
尚不能確定后果的事件
(risk as uncertainty)
可轉(zhuǎn)化為機(jī)會的事件
(risk as opportunity)
風(fēng)險的特點(diǎn)
風(fēng)險長期存在
不總能被消除
必須與機(jī)會同時權(quán)衡

內(nèi)部審計協(xié)會列出的9大風(fēng)險因素…..
討論:風(fēng)險
內(nèi)部控制 實施程序/活動以減少風(fēng)險

內(nèi)部控制定義:

管理層采取的計劃,組織,指導(dǎo)行動為保證以下目標(biāo)的實現(xiàn):
- 達(dá)到預(yù)定目標(biāo)
- 經(jīng)濟(jì)并有效的使用資源
- 防止資產(chǎn)流失
- 信息的可靠性與整體性
- 與政策, 計劃, 程序, 法律法規(guī)保持一致

(來源:英國內(nèi)部審計委員會)
內(nèi)部控制 實施程序/活動以減少風(fēng)險
內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)達(dá)成其目標(biāo)，同時在前進(jìn)過程中避免各種錯誤和意外.
隨著對價值, 責(zé)任, 信任和授權(quán)的認(rèn)可加強(qiáng), 控制也被認(rèn)為是一個有活力的, 不斷發(fā)展的系統(tǒng).

原有風(fēng)險的變化和新的風(fēng)險對早期設(shè)計的內(nèi)部控制系統(tǒng)施加壓力….
公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系
公司的指導(dǎo)與控制體系.
包括公司各方面的運(yùn)營活動, 如財務(wù)管理與報告, 經(jīng)營效率與效果,遵守相關(guān)法律.
由股東指定的董事會負(fù)責(zé)公司管理.
公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系
有關(guān)公司監(jiān)管討論的一個中心問題是: 建立一個強(qiáng)有力的內(nèi)部控制系統(tǒng). 
有效的內(nèi)部控制是公司高效管理的必要部分這一觀點(diǎn)已得到廣泛認(rèn)可.
公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系

我們應(yīng)該積極的看待內(nèi)部控制, 它使董事們自信地運(yùn)營公司, 達(dá)到他們運(yùn)營和贏利的目標(biāo), 同時防止資源的流失. 內(nèi)部控制在協(xié)助管理層防止資源流失, 保證信息的可靠性和系統(tǒng)整體恰當(dāng)運(yùn)轉(zhuǎn)方面是必不可少的.

內(nèi)部控制的職責(zé)
組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計, 維護(hù)和監(jiān)測的職責(zé), 首先是, 而且最重要的是由董事會執(zhí)行的.

在很多組織內(nèi)部, 這一職責(zé)是由審計委員會負(fù)責(zé)的. 僅僅建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是不夠的. 內(nèi)部控制系統(tǒng)需要不斷的監(jiān)管以保證組織達(dá)到其既定目標(biāo).

因此, 除非建立一個有效的監(jiān)管系統(tǒng), 否則我們不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性. 監(jiān)管程序的作用是給董事會一種 “合理的保證” , 即內(nèi)部控制正在向既定目標(biāo)前進(jìn).

企業(yè)目標(biāo), 風(fēng)險與內(nèi)部控制(ppt)