審計(jì)委員會組織規(guī)程(ppt)
審計(jì)委員會組織規(guī)程
審計(jì)委員會組織規(guī)程 大綱
審計(jì)委員會之目的與其成員之義務(wù)
審計(jì)委員會之組成
審計(jì)委員會之職責(zé)范圍
審計(jì)委員會之會議
專家之聘任與委員會工作之授權(quán)
審計(jì)委員會議程之規(guī)劃
建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線與集團(tuán)事業(yè)管理以健全公司治理

公司治理之相關(guān)作業(yè)
審計(jì)委員會之目的與成員之義務(wù)
基于董事會之授權(quán)監(jiān)督下列事項(xiàng)(規(guī)程§3)
- 公司財(cái)務(wù)報(bào)表之允當(dāng)表達(dá)
- 簽證會計(jì)師之選（解）任及獨(dú)立性與績效
- 公司內(nèi)部控制之有效實(shí)施
- 公司遵循相關(guān)法令及規(guī)則
- 公司存在或潛在風(fēng)險(xiǎn)之管控
委員會成員之義務(wù) (規(guī)程 §12)
- 應(yīng)以善良管理人之注意，忠實(shí)履行本組織規(guī)程所訂之職責(zé)
- 對董事會負(fù)責(zé)，且將所提議案交由董事會決議
定期檢討 (規(guī)程 §13)
- 應(yīng)定期檢討組織規(guī)程相關(guān)事項(xiàng)，必要時(shí)，得提供董事會修正
審計(jì)委員會之組成
委員會之組成 (規(guī)程 §4)
- 由董事會決議由至少三名董事組成之，其中應(yīng)有一名以上獨(dú)立董事參與，并由獨(dú)立董事?lián)握偌思皶h主席。
- 委員會中獨(dú)立董事應(yīng)至少有一名具有會計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景。
- 董事加入本委員會之任期，除法令或本公司章程、規(guī)則另有規(guī)定者外，為董事會決議之日起，至董事任期屆滿、董事辭任本委員會或董事之職務(wù)、或董事會另行決議以代替原董事為本委員會成員之日止。
- 為有效達(dá)成審計(jì)委員會及獨(dú)立董事之效能，本公司之獨(dú)立董事經(jīng)連選連任者，其擔(dān)任本委員會成員合計(jì)之任期不得超過九年。
審計(jì)委員會之職責(zé)范圍
主要職責(zé)如下 (規(guī)程 §5 項(xiàng)#1)
- 審核公司會計(jì)制度、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)報(bào)告程序。
- 審核公司取得或處分資產(chǎn)、從事衍生性商品交易、企業(yè)合并、分割、收購及股份受讓、資金貸與及背書保證、及其資訊公開等重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為之處理程序。
- 與公司簽證會計(jì)師進(jìn)行溝通及交流。
- 審核公司內(nèi)部控制制度之訂定與修正。
- 審核內(nèi)部控制制度之有效實(shí)施，包括內(nèi)部控制制度績效之評估、提名內(nèi)部稽核主管之適當(dāng)人選暨對內(nèi)部稽核人員及其工作進(jìn)行考核。
- 評估監(jiān)督公司存在或潛在之各種風(fēng)險(xiǎn)。
- 審核公司遵守法律規(guī)范之情形，包括與相關(guān)部門經(jīng)理人員共同審查對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響之法律事件、法規(guī)遵循政策及主管機(jī)關(guān)所要求之報(bào)告或詢問。
- 審核涉及董事利益沖突應(yīng)回避表決權(quán)行使之交易，包括重大關(guān)系人交易、取得或處分資產(chǎn)、資金貸予及背書保證等。
- 評核會計(jì)師之資格并提名適當(dāng)人選。
審計(jì)委員會之職責(zé)范圍(續(xù))
執(zhí)行前項(xiàng)職責(zé)得為下列事項(xiàng)之審核或處理(規(guī)程§5 項(xiàng)#2)
- 建議更換簽證會計(jì)師。
- 會計(jì)師簽證費(fèi)用或其他相關(guān)費(fèi)用之審核。
- 對簽證會計(jì)師為本公司進(jìn)行非審計(jì)工作之審核。
- 對本公司財(cái)務(wù)報(bào)表與公司相關(guān)部門經(jīng)理人員之溝通。
- 對會計(jì)準(zhǔn)則適用之疑義及股東或其他第三人對本公司財(cái)務(wù)報(bào)表之建議或問題之審核。
- 對本公司財(cái)務(wù)預(yù)測或有關(guān)盈余之揭露等事項(xiàng)之審核。
- 對會計(jì)師獨(dú)立性之審核。
- 對會計(jì)師所提供予本公司有關(guān)上市上柜公司治理實(shí)務(wù)守則第三十條第一項(xiàng)后段所定之意見之審核。
- 對第三人為新臺幣 元以上之捐贈。
- 對公司資訊揭露符合相關(guān)法令、規(guī)則或股東權(quán)益保障之審核及建議。
審計(jì)委員會之會議
會議方法 (規(guī)程 §6)
- 每季至少開會乙次，并得視需要隨時(shí)召開會議。
- 應(yīng)以親自到場或以視訊方式參加會議。
- 得請本公司監(jiān)察人、相關(guān)部門經(jīng)理人員、會計(jì)師、法律顧問或其他人員提供相關(guān)必要之資訊，并至少每年乙次于相關(guān)部門經(jīng)理人員不到場時(shí)，邀集前述人員列席。
- 召開時(shí)應(yīng)備妥相關(guān)資料供與會之委員會成員隨時(shí)查考。
審計(jì)委員會之會議(續(xù))
召集人、通知與議程 (規(guī)程§7、8)
- 召集人請假或因故不能召集會議，由其指定本委員會之其他獨(dú)立董事代理之，于必要時(shí)并得指定其他非本委員會成員之獨(dú)立董事代理之；該召集人未指定代理人者，由該委員會之其他成員舉推獨(dú)立董事一人代理之。
- 應(yīng)載明召集事由，于七日前通知本委員會成員及監(jiān)察人。但有緊急情事者，不在此限。
- 議程由召集人訂定之，其他成員亦得提供議案供本委員討論。
審計(jì)委員會之會議(續(xù))
審議下列事項(xiàng)時(shí)應(yīng)回避(規(guī)程§10 項(xiàng)#1)
- 與其或其所代表之法人有利害關(guān)系，致有害于公司利益之虞者。
- 成員認(rèn)應(yīng)自行回避者。
- 經(jīng)董事會或本委員會決議應(yīng)為回避者。
因前項(xiàng)規(guī)定，致本委員會無法決議者，應(yīng)向董事會報(bào)告，由董事會為決議。 (規(guī)程 §10 項(xiàng)#2)

審計(jì)委員會之會議(續(xù))
決議方法 (規(guī)程 §9 項(xiàng)#1)
- 除法令或公司章程、規(guī)則另有規(guī)定外，應(yīng)有三分之二以上委員會成員之出席，出席委員過半數(shù)之同意行之。
- 表決時(shí)如經(jīng)委員會主席征詢無異議者，視為通過，其效力與投票表決同。
議事錄 (規(guī)程 §9 項(xiàng)#2、#3)
- 議事錄由主席及紀(jì)錄人員簽名或蓋章，并于會后二十日內(nèi)分發(fā)各委員會成員、董事及監(jiān)察人
- 議事錄應(yīng)紀(jì)載會議之年、月、日、場所或方法、主席姓名、決議方法、議事經(jīng)過之要領(lǐng)及結(jié)果，于公司存續(xù)期間，應(yīng)永久保存。
- 決議時(shí)應(yīng)充分考量獨(dú)立董事之意見，并將其同意或反對之意見與理由列入會議紀(jì)錄。
專家之聘任與委員會之授權(quán)
專家之聘任 (規(guī)程§11)
- 本委員會得決議委任律師、會計(jì)師或其他專業(yè)人員，就第三條及第五條規(guī)定有關(guān)之事項(xiàng)為必要之查核或提供咨詢，
- 費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)。
委員會之授權(quán) (規(guī)程§14)
- 經(jīng)本委員會決議之事項(xiàng)，其相關(guān)執(zhí)行工作，得授權(quán)召集人或本委員會其他成員辦理
- 執(zhí)行期間應(yīng)向本委員會為書面或口頭報(bào)告，必要時(shí)應(yīng)于下一次會議提報(bào)本委員會追認(rèn)或報(bào)告
審計(jì)委員會議程之規(guī)劃
建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線與集團(tuán)事業(yè)管理以健全公司治理
風(fēng)險(xiǎn)管理之三道防線與集團(tuán)事業(yè)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理之三道防線
預(yù)祝公司-基業(yè)常青
簡 報(bào) 完 畢

審計(jì)委員會組織規(guī)程(ppt)