資產(chǎn)控制制度原則
第一條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。


第二條 資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。


第三條 有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。


第四條 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。


第五條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。


第六條 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。


第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。


第八條 有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。


第九條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。


第十條 上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。


第十一條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重復請款。


第十二條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。


第十三條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。


第十四條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。


第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。


第十六條 單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。


第十七條 盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免

資產(chǎn)控制制度原則