報(bào)喜鳥(niǎo)集團(tuán)資金管理暫行規(guī)定
1． 集團(tuán)公司的資金管理權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部。
2． 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)資金的使用提供意見(jiàn)；由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行決策；并報(bào)經(jīng)總裁審批。資金使用計(jì)劃由集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查。
3． 各子公司的財(cái)務(wù)印鑒由集團(tuán)財(cái)務(wù)部集中管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)。各子公司的所有銀行帳號(hào)都必須在集團(tuán)公司備案。現(xiàn)金的提取、支票轉(zhuǎn)帳、及以電匯和匯票形式對(duì)外付款，都需要到集團(tuán)財(cái)務(wù)登記、蓋章。
4． 現(xiàn)金管理
5．1 除上海工廠外，各子公司實(shí)行備用金制度。
5．2 現(xiàn)金的提取和保管
子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領(lǐng)單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團(tuán)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時(shí)要在“支出憑證”上簽字。
各公司為出納配備保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管。
5．3 現(xiàn)金的收取與支付
出納收取現(xiàn)金，應(yīng)盡快交到集團(tuán)財(cái)務(wù)部；不得坐支現(xiàn)金。交款時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團(tuán)公司每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元，各子公司不得超過(guò)1000元。
現(xiàn)金的支付，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制其支付范圍、支付標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理。
5．4 借款手續(xù)
員工出差、或購(gòu)置零星辦公用品、或臨時(shí)外事招待等，需要預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。
5． 對(duì)內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)參照《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)施細(xì)則》，按標(biāo)準(zhǔn)、按要求報(bào)銷(xiāo)；一般員工報(bào)銷(xiāo)，時(shí)限為3天。
6． 工資發(fā)放
工資發(fā)放，由集團(tuán)人事部制表；集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般情況下，集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)與銀行簽定工資代發(fā)協(xié)議，工資打入員工個(gè)人帳號(hào)。
7． 對(duì)外支付貨款
5．1 材料采購(gòu)和成品購(gòu)買(mǎi)
材料采購(gòu)和成品購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)當(dāng)簽定采購(gòu)合同，由財(cái)務(wù)部存檔（復(fù)印件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應(yīng)由經(jīng)辦人自制“采購(gòu)備忘錄”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理出具意見(jiàn)和批準(zhǔn)簽字。
對(duì)外付款時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人出具“付款通知”、正規(guī)發(fā)票、公司質(zhì)檢證明。財(cái)務(wù)依據(jù)合同或備忘錄，審核付款通知、發(fā)票、質(zhì)檢證明，在其完全合格后，方可辦理付款。20萬(wàn)以下的、并歸入預(yù)算的，有總經(jīng)理審批后支付；否則，只有在總裁批準(zhǔn)后，方可支付。
5．2 固定資產(chǎn)購(gòu)置
購(gòu)置房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等，都需要有在購(gòu)置前，提出購(gòu)置申請(qǐng)，作出預(yù)算。在購(gòu)置房產(chǎn)、大型機(jī)器設(shè)備時(shí)，應(yīng)當(dāng)有可行性研究報(bào)告，提請(qǐng)董事會(huì)研究。在董事會(huì)同意購(gòu)置后，方可簽定購(gòu)置合同，留復(fù)印件為財(cái)務(wù)部備案。另外，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同要求，作資金安排。
在購(gòu)置固定資產(chǎn)需要付款時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)填制“付款通知”，并連同發(fā)票、驗(yàn)收意見(jiàn)提請(qǐng)財(cái)務(wù)部，辦理付款。2萬(wàn)元以下、并歸入預(yù)算的，有總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以支付；否則，須有總裁批準(zhǔn)后，方可支付。
7．3 廣告費(fèi)的支付
由總部負(fù)責(zé)的廣告，應(yīng)由企劃部作出計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算；并且合同副本交財(cái)務(wù)備案。按合同規(guī)定到期需要支付時(shí)，由企劃部填制“付款通知”，報(bào)經(jīng)總裁審批。期間，對(duì)方應(yīng)當(dāng)提供廣告費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票或往來(lái)資金發(fā)票。
由專(zhuān)賣(mài)店申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的廣告費(fèi)，應(yīng)當(dāng)由營(yíng)銷(xiāo)公司負(fù)責(zé)辦理手續(xù)。營(yíng)銷(xiāo)公司有關(guān)部門(mén)作出報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明，要注明標(biāo)準(zhǔn)及總額；由營(yíng)銷(xiāo)公司總經(jīng)理審批。報(bào)到財(cái)務(wù)部時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查；專(zhuān)賣(mài)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)提供廣告專(zhuān)用發(fā)票。財(cái)務(wù)審查無(wú)疑問(wèn)時(shí)，方可作報(bào)銷(xiāo)處理。財(cái)務(wù)出具收據(jù)，計(jì)入同專(zhuān)賣(mài)點(diǎn)的結(jié)算帳戶(hù)，并及時(shí)通知專(zhuān)賣(mài)點(diǎn)。
8． 其他應(yīng)付款項(xiàng)的支付
納稅申報(bào)的稅款支付，由稅管員提供計(jì)算單，填制“稅款交款書(shū)”，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以劃轉(zhuǎn)。
其他應(yīng)付款項(xiàng)，10萬(wàn)元以下的、并納入預(yù)算的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以支付；否則，應(yīng)當(dāng)由總裁批準(zhǔn)。
9． 應(yīng)收帳款的管理
9． 1 合同的管理
銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部備案；合同若由變更，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。
9．1 信用政策的制定
對(duì)于客戶(hù)的信用政策，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)決定，但應(yīng)參照財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。對(duì)于信用政策超出公司統(tǒng)一要求，或客戶(hù)的資信、經(jīng)營(yíng)狀況與其信用政策不匹配時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)向總經(jīng)理直接反映。
9．2 應(yīng)收帳款的分析方法
對(duì)于因銷(xiāo)售造成的應(yīng)收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)客戶(hù)行為超出給其的信用政策，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反映，并有權(quán)對(duì)其客戶(hù)的再訂購(gòu)合同和退貨等行為出具否定意見(jiàn)。
9．3 應(yīng)收帳款的催收
銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)控對(duì)客戶(hù)信用政策的執(zhí)行，時(shí)刻監(jiān)控客戶(hù)的信用政策，對(duì)客戶(hù)欠款的催收負(fù)直接責(zé)任。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)欠款的催收給以積極的配合。
9．4 壞帳損失的確認(rèn)、責(zé)任的承擔(dān)
在管理核算中，應(yīng)收帳款達(dá)一年者，即確定為壞帳。相關(guān)銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)對(duì)此客戶(hù)高度警惕，并撤消其信用政策。
銷(xiāo)售回款率應(yīng)當(dāng)作為評(píng)價(jià)銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。若真正造成壞帳，貨款收不回來(lái)，應(yīng)對(duì)直接責(zé)任人作相應(yīng)的處罰。
10． 融資管理
10．1 貸款計(jì)劃
貸款計(jì)劃必須依據(jù)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)預(yù)算作出。一方面，根據(jù)資金缺口安排融資金額；另一方面，要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)還貸計(jì)劃。
10．2 貸款辦理
貸款計(jì)劃有集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理作出，財(cái)務(wù)總監(jiān)提出指導(dǎo)意見(jiàn)，并作出決策。貸款的辦理，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)；由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)工作，并向總裁匯報(bào)工作進(jìn)展情況。貸款合同應(yīng)當(dāng)由總裁簽字。
10．3 貸款歸還
貸款的歸還應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃，納入經(jīng)營(yíng)預(yù)算。盡一切努力，保證按合同條款規(guī)定及時(shí)歸還本金、利息，維護(hù)公司的信譽(yù)。貸款的歸還，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)；歸還時(shí)，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。
11． 投資管理
對(duì)外投資，不論是股權(quán)投資、債權(quán)投資還是進(jìn)行資產(chǎn)委托，都須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作出可行性報(bào)告?？尚行苑桨钢幸顿Y效益預(yù)測(cè)，包含投資預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)控制方案，包含對(duì)本公司現(xiàn)金流的評(píng)估。投資方案須經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)給出指導(dǎo)性意見(jiàn)，最后由董事長(zhǎng)審批。
當(dāng)對(duì)外轉(zhuǎn)出投資款時(shí)，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)給出審核意見(jiàn)，最后由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。手續(xù)齊全時(shí)，方可進(jìn)行投資款劃撥。
在投資的整個(gè)期間，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注投資項(xiàng)目，及時(shí)收集信息，定期作出風(fēng)險(xiǎn)分析，定期匯報(bào)工作，同時(shí)作好投資收益管理。
14．協(xié)調(diào)文件
原材料采購(gòu)控制程序
財(cái)務(wù)控制程序
營(yíng)銷(xiāo)控制程序
銷(xiāo)售控制程序
資產(chǎn)管理控制程序
固定資產(chǎn)管理制度
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
預(yù)算制度

報(bào)喜鳥(niǎo)集團(tuán)資金管理暫行規(guī)定