中建三局項目審計管理辦法(doc)

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中建三局項目審計管理辦法(doc)
中建三局項目審計管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了適應企業(yè)經營機制的轉換,促進國有資產的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經濟效益,健全企業(yè)的自我約束機制,制定本辦法。
第二條 凡實行全額承包的工程項目,必須在竣工結算后,經過審計認定,方可按項目全額承包責任書兌現。對于停工達一年以上的項目,可進行事中審計,根據中間結算情況和成本控制情況進行預兌現。
第三條 工程項目審計應以國家審計法規(guī)和財經政策為依據,以項目全額承包責任書為主要內容,對工程項目的財務收支、經濟效益和項目全額承包責任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內容、獎罰辦法等內容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。
第四條 本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。
第二章 審計的組織與實施
第五條 工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,由局內部審計機構組織審計或委托公司進行審計,其他項目由公司、分公司內審機構依照本辦法自行審計,局內審機構視情況抽查。
第六條 審計項目由各單位分管項目全額承包或審計工作的行政領導確定,由各單位內審機構或審計人員(含專職和兼職)負責會同有關業(yè)務部門完成。
第七條 工程項目審計根據需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應在工程項目達到某一控制點后進行,其目的在于及時總結經驗,發(fā)現問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經濟效益。事后審計一般應在工程辦完竣工結算后,對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定,提出承包兌現獎罰意見。

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