第1條 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。
第2條 應(yīng)付賬款必須由財務(wù)部應(yīng)付賬款會計管理
1．應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應(yīng)付賬款會計專門負責(zé)。
2．按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。
第3條 應(yīng)付賬款的確認和計量應(yīng)真實和可靠
1．應(yīng)付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。
3．應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條 應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿
1．應(yīng)付賬款會計應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬。
2．應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。
第5條 及時沖抵預(yù)付賬款
財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。
第6條 正確確認、計量和記錄折扣
財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。
第7條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付
財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。
第8條 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)
財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。
第9條 應(yīng)付賬款的檢查