采購與付款-2采購與付款業(yè)務循環(huán)符合性測試程序表
表3－15 　　　　　 索引號： （審計機關名稱） 采購與付款業(yè)務循環(huán)符合性測試程序表 審計期間＿＿＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |測試|測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點| |況說明|稿索引 | | | | |號 | | |總體情況 | | | | |　　1．通過詢問和觀察，確定相關職責是否適當分離| | | | |。 | | | | |　　2．從采購部門業(yè)務檔案中選擇一定數(shù)量訂貨單樣| | | | |本，確定相關職責是否分離。 | | | | | | | | | |請購 | | | | |　　1．從采購部門的業(yè)務檔案中抽取一定數(shù)量采購清| | | | |單，對照有關可行性研究報告和年度采購計劃，檢查 | | | | |： | | | | |　?。?）是否符合可行性研究報告的規(guī)定和年度計劃| | | | |； | | | | |　?。?）是否附有各有關單位的請購單，且這些請購| | | | |單已經責任人批準； | | | | |　?。?）是否經審核和批準。 | | | | |　　2．審查所選擇的采購清單與會計部門和驗收部門| | | | |該采購清單的副本是否相符。 | | | | |　　3．審查采購清單編號是否連續(xù)。 | | | | | | | | | |采購 | | | | |　　1．選擇一定數(shù)量收貨記錄， | | | | |　　（1）審查相關的原始文件，以確定采購前已獲得| | | | |有權批準的負責人員的批準； | | | | |　?。?）確定收貨記錄是否附有相應的采購合同或定| | | | |貨單，并有有關責任人審核的證據(jù)。 | | | | |　　2．取得一張近期采購登記表，審查已經有關責任| | | | |人審核的證據(jù)。 | | | | |　　3．選擇一定數(shù)量用世界銀行貸款采購貨物的所有| | | | |文件記錄， | | | | |　?。?）對照世界銀行的采購指南及財政部有關規(guī)定| | | | |，檢查采購方式的選擇是否符合規(guī)定； | | | | |　　（2）如采取世界銀行直接支付或承諾方式提款的| | | | |，檢查采購合同已得到世界銀行批準的證據(jù)； | | | | |　　（3）如采用歸墊方式且金額在SOE限額以上的， | | | | |檢查向世界銀行報賬記錄所附原始單據(jù)的合規(guī)性； | | | | |（4）如采用SOE報賬方式，檢查所有原始記錄，確定 | | | | |相關貨物和勞務的采購是項目辦或項目執(zhí)行單位當期 | | | | |真實發(fā)生的采購。 | | | | | | | | | |驗收 | | | | |　　1．取得貨物驗收報告，檢查貨物收取的證據(jù)。查| | | | |明貨物的入庫是否嚴格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格 | | | | |、型號、數(shù)量、質量和價格等是否逐項核對。 | | | | |　　2．審查質量檢查報告或其他文件，查實被審計單| | | | |位對所收到的貨物質量檢查。 | | | | |　　3．對于購買的設備，應將倉庫記錄與資產登記簿| | | | |記錄進行核對。 | | | |測試|測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點| |況說明|稿索引 | | | | |號 | | | | | | | |　　4．對于從上級項目辦轉來的貨物，應審查其相應| | | | |的轉出清單和有關債務分割單，以確定其成本已被合 | | | | |理記錄。 | | | | |　　5．對采購的貨物，審查其原始憑證，以保證其成| | | | |本已被合理記錄。 | | | | | | | | | |發(fā)票傳遞、付款和會計處理 | | | | |　　1．抽取一定量的付款憑證： | | | | |　?。?）檢查所附原始憑證是否齊全； | | | | |　?。?）審查通知付款的單據(jù)上是否有授權人的簽字| | | | |； | | | | |　?。?）審查所附的原始單據(jù)（如發(fā)票）已被注銷（| | | | |如蓋上“付訖”）的證據(jù)； | | | | |　?。?）如果可由世界銀行貸款資金回補，則應與有| | | | |關債務記錄核對，查明是否已進行適當?shù)臅嬏幚怼?| | | | |　　2．通過觀察和詢問，確認空白支票保管人獨立于| | | | |印章控制和保管。 | | | | |　　3．從支票登記簿中選擇幾張簽發(fā)的支票，審查：| | | | |　?。?）簽發(fā)時經負責人審查批準的證據(jù)； | | | | |　?。?）將支票的金額與相關的收貨單和發(fā)票核對，| | | | |查明有無不一致的情況。 | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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