24附錄一會(huì)計(jì)師報(bào)告(doc)
I-1 附錄一會(huì)計(jì)師報(bào)告 羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所 香港中環(huán) 太子大廈二十二樓 電話 傳真 騰訊控股有限公司 高盛（亞洲）有限責(zé)任公司 列位董事 敬啟者： 以下是本所就騰訊控股有限公司（「貴公司」）及貴集團(tuán)（定義見本附錄第I節(jié)附注1） 截 至二零零一年、二零零二年與二零零三年十二月三十一日止各年度及截至二零零三年與 二零零四年三月三十一日止三個(gè)月（「有關(guān)期間」）的財(cái)務(wù)報(bào)表（「財(cái)務(wù)報(bào)表」）作出 之報(bào)告， 以加載貴公司就籌備貴公司股份于香港聯(lián)合交易所有限公司主板上市而于二零零四年六 月七日刊發(fā)的售股章程（「售股章程」）。 貴公司于一九九九年十一月二十三日以Keyword Technology Limited的名稱在英屬處 女群島（「英屬處女群島」）注冊(cè)成立，其后于一九九九年十二月二十九日易名為OICQ .com Limited、于二零零一年六月七日易名為Tencent (BVI) Limited，并于二零零四年二月十 一日易名為騰訊控股有限公司。于二零零四年二月二十七日，貴公司將注冊(cè)地點(diǎn)更改為 開曼群島，并根據(jù)開曼群島公司法注冊(cè)為豁免有限公司。 如本附錄第I節(jié)附注1及3(a)，以及本售股章程「本集團(tuán)歷史及架構(gòu)」一節(jié)所述，貴集團(tuán) 的業(yè)務(wù)原透過深圳市騰訊計(jì)算器系統(tǒng)有限公司（「騰訊計(jì)算器」）進(jìn)行。該公司乃貴公 司若 干屬中華人民共和國(guó)（「中國(guó)」）公民的股東（「注冊(cè)股東」）在一九九八年于中國(guó)成 立的有限 責(zé)任公司。為使若干海外公司可對(duì)貴集團(tuán)業(yè)務(wù)作出投資，貴集團(tuán)成立貴公司及其首家全 資附屬公司，而大部份權(quán)益由注冊(cè)股東按彼等在成立騰訊計(jì)算器時(shí)所持有的相近股權(quán)比 例擁有。貴公司的非中國(guó)投資者其后認(rèn)購貴公司額外股權(quán)。有關(guān)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表包括貴 公司、其全資附屬公司、騰訊計(jì)算器及深圳市世紀(jì)凱旋科技有限公司（「世紀(jì)凱旋科技 」） 的財(cái)務(wù)報(bào)表。由于貴公司透過與貴公司的全資附屬公司、騰訊計(jì)算器、世紀(jì)凱旋科技及 注冊(cè)股東訂立的合約安排控制，將絕大部份騰訊計(jì)算器及世紀(jì)凱旋科技經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)及回報(bào) 轉(zhuǎn)移予貴公司，故此騰訊計(jì)算器及世紀(jì)凱旋科技以附屬公司方式綜合計(jì)算入帳。 I-2 附錄一會(huì)計(jì)師報(bào)告 有關(guān)貴公司在本報(bào)告日期所直接及／或間接擁有權(quán)益的附屬公司，以及在中國(guó)因會(huì) 計(jì)目的綜合入帳的公司的詳情，請(qǐng)參閱本附錄第I節(jié)附注1。所有該等附屬公司及因會(huì)計(jì) 目 的綜合入帳的公司的性質(zhì)與香港注冊(cè)的私人公司基本相同。 貴集團(tuán)屬下所有公司均以十二月三十一日為財(cái)政年度結(jié)算日。由于貴公司及其于英 屬處女群島注冊(cè)成立的附屬公司于其注冊(cè)成立／注冊(cè)所在司法權(quán)區(qū)并無法定審核規(guī)定， 故此貴公司及該等附屬公司自注冊(cè)成立日期以來并無編撰任何經(jīng)審核財(cái)務(wù)報(bào)表。 貴集團(tuán)在中國(guó)注冊(cè)成立的成員公司以及彼等的核數(shù)師詳情載于本附錄第I節(jié)附注1。該 等公司的經(jīng)審核帳目乃按中國(guó)企業(yè)適用的相關(guān)會(huì)計(jì)原則和財(cái)務(wù)規(guī)定（「中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則」 ）編 撰。 就本報(bào)告而言，貴公司董事已根據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（「國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則」）編撰有關(guān)期 間貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及貴集團(tuán)的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表（「國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則帳目」），而貴公司董 事對(duì) 國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則帳目須負(fù)全責(zé)。本所已根據(jù)香港會(huì)計(jì)師公會(huì)（「會(huì)計(jì)師公會(huì)」）頒布的核 數(shù)準(zhǔn) 則，就有關(guān)期間的國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則帳目進(jìn)行獨(dú)立審核。本附錄第I節(jié)所載財(cái)務(wù)資料（「財(cái)務(wù) 報(bào) 表」）乃根據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則帳目而編制，并不需作任何調(diào)整。本所已審閱該等國(guó)際財(cái)務(wù) 準(zhǔn) 則帳目，并按會(huì)計(jì)師公會(huì)頒布的「售股章程及申報(bào)會(huì)計(jì)師」的審核指引進(jìn)行其它必要的 額 外程序。 于有關(guān)期間，貴公司董事須負(fù)責(zé)編撰真實(shí)及公允的國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則帳目。在編撰國(guó)際 財(cái)務(wù)準(zhǔn)則帳目時(shí)，必須選擇和貫徹采用合適的會(huì)計(jì)政策。 貴公司董事對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表須負(fù)全責(zé)。本所的責(zé)任是根據(jù)審閱結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出獨(dú)立 意見，并匯報(bào)本行的意見。 本所認(rèn)為，按國(guó)際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則編撰的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)及公允反映貴公司及貴集團(tuán)于二零 零一年、二零零二年與二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的財(cái)務(wù)狀 況及貴集團(tuán)于有關(guān)期間的綜合業(yè)績(jī)及現(xiàn)金流量。 I-3 附錄一會(huì)計(jì)師報(bào)告 (I) 財(cái)務(wù)報(bào)表 綜合損益帳 截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三個(gè)月 附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年 人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元 收入 移動(dòng)及通信增值服務(wù) . . . . . . . . . 37,960 198,818 467,369 84,297 142,817 互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù) . . . . . . . . . . . . . 944 40,819 229,690 33,012 104,586 網(wǎng)絡(luò)廣告 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7,735 19,188 32,841 6,818 8,215 其它 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2,437 4,282 5,057 866 1,935 4 49,076 263,107 734,957 124,993 257,553 收入成本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 (18,044) (71,674) (229,548) (36,339) (87,368) 毛利 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 31,032 191,433 505,409 88,654 170,185 其它經(jīng)營(yíng)（開支）／收入凈額 . . (82) (242) (1,226) 36 18 銷售及市場(chǎng)推廣開支 . . . . . . . . . (4,312) (19,437) (55,967) (12,313) (23,044) 一般及行政開支 . . . . . . . . . . . . . (16,297) (28,860) (112,011) (16,652) (34,074) 經(jīng)營(yíng)盈利 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 10,341 142,894 336,205 59,725 113,085 融資（開支）／收入凈額 . . . . . . 7 (125) 871 2,004 (257) 931 除稅前盈利 . . . . . . . . . . . . . . . . . 10,216 143,765 338,209 59,468 114,016 稅項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 － (3,058) (16,013) (2,123) (6,712) 年內(nèi)／期內(nèi)盈利 . . . . . . . . . . . . . 13 10,216 140,707 322,196 57,345 107,304 每股盈利 — 基本（人民幣） . . . . . . . . . . . . 15 0.009 0.104 0.244 0.042 0.085 — 攤?。ㄈ嗣駧牛?. . . . . . . . . . . . 15 0.008 0.104 0.244 0.042 0.085 建議股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 － 10,334 28,935 不適用不適用 建議每股股息（人民幣） . . . . . . 14 － 0.008 0.023 不適用不適用 I-4 附錄一會(huì)計(jì)師報(bào)告 綜合資產(chǎn)負(fù)債表 —貴集團(tuán) 于三月 于十二月三十一日三十一日 附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年 人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元 資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 16,868 38,851 80,139 87,961 成立世紀(jì)凱旋科技的按金 . . . . . . . . . . . 27(f) — — 11,000 — 流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 8,500 59,094 99,726 130,726 應(yīng)收股東款項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(e) 82 82 82 82 預(yù)付款項(xiàng)、按金及其它應(yīng)收款項(xiàng) . . . . 19 369 2,945 35,872 46,174 初步為期超過三個(gè)月的定期存款 . . . . 20 — 67,440 23,311 48,141 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 39,723 45,254 325,586 329,332 48,674 174,815 484,577 554,455 總資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65,542 213,666 575,716 642,416 權(quán)益及負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 其它應(yīng)付帳款及應(yīng)計(jì)費(fèi)用 . . . . . . . . . . . 22 5,273 3,615 59,301 56,571 應(yīng)付股東款項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(d) 8,919 — — — 應(yīng)付關(guān)連人士款項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(c) — 1,499 — — 應(yīng)付股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 － － － 1,963 應(yīng)付所得稅 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . — — 7,115 13,465 其它應(yīng)付稅項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,026 7,021 32,679 16,957 遞延收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . — 523 3,676 1,783 17,218 12,658 102,771 90,739 非流動(dòng)負(fù)債 遞延稅務(wù)負(fù)債 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 — 3,058 988 1,351 總負(fù)債 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17,218 15,716 103,759 92,090 股東權(quán)益 股本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 146 149 138 138 儲(chǔ)備 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 48,178 197,801 471,819 550,188 股東權(quán)益總額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48,324 197,950 471,957 550,326 總負(fù)債及股東權(quán)益 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65,542 213,666 575,716 642,416 I-5 附錄一會(huì)計(jì)師報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表 —貴公司 于三月 于十二月三十一日三十一日 附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年 人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元 資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 3,336 2,665 1,912 1,724 集團(tuán)所擁有公司權(quán)益 . . . . . . . . . . . . . . . . 1、17 16,534 16,534 16,534 － 19,870 19,199 18,446 1,724 流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收股東款項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(e) 82 82 82 82 應(yīng)收集團(tuán)內(nèi)公司款項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . 17 30,305 65,315 21,309 22,309 預(yù)付款項(xiàng)、按金及其它應(yīng)收帳款 . . . . 19 － 45 150 1,207 初步為期超過三個(gè)月的定期存款 . . . . 20 － 4,134 － 24,830 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 20,071 22,772 128,761 70,838 50,458 92,348 150,302 119,266 總資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70,328 111,547 168,748 120,990 權(quán)益及負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 其它應(yīng)付款項(xiàng)及應(yīng)計(jì)費(fèi)用 . . . . . . . . . . . 22 213 － 6,146 5,057 應(yīng)付股東款項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(d) 8,919 － － － 應(yīng)付關(guān)連人士款項(xiàng) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(c) － 1,499 － － 應(yīng)付股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 － － － 1,963 總負(fù)債 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9,132 1,499 6,146 7,020 股東權(quán)益 股本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 146 149 138 138 儲(chǔ)備 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 61,050 109,899 162,464 113,832 股東權(quán)益總額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61,196 110,048 162,602 113,970 總負(fù)債及股東權(quán)益 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70,328 111,547 168,748 120,990 由于貴公司的附屬公司及騰訊計(jì)算器于過往年度結(jié)轉(zhuǎn)累積虧損，而騰訊計(jì)算器于截 至二零零一年十二月三十一日止年度亦出現(xiàn)虧損，故于二零零一年十二月三十一日貴公 司的股東權(quán)益總額高于貴集團(tuán)。 I-6 附錄一會(huì)計(jì)師報(bào)告 綜合股東權(quán)益變動(dòng)表 a. 截至二零零一年、二零零二年及二零零三年十二月三十一日止年度： （累計(jì)虧絀）／ 股東權(quán)益 股本股份溢價(jià)資本儲(chǔ)備法定儲(chǔ)備保留盈利總額 （附注i） 附注人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元 二零零一年一月一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . . . . . . 137 18,132 1,000 － (7,227) 12,042 兌換可換股票據(jù)為普通股. . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(c) 6 17,141 － － － 17,147 年內(nèi)發(fā)行股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(d) 3 8,916 － － － 8,919 年內(nèi)盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . － － － － 10,216 10,216 二零零一年十二月三十一日／ 二零零二年一月一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . . . . 146 44,189 1,000 － 2,989 48,324 年內(nèi)發(fā)行股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(e) 3 8,916 － － － 8,919 年內(nèi)盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . － － － － 140,707 140,707 二零零二年十二月三十一日／ 二零零三年一月一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . . . . 149 53,105 1,000 － 143,696 197,950 盈利撥往法定儲(chǔ)備. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....
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